A、自我评价
B、自身利益
C、密切关系
D、外在压力
答案:BCD
解析:解析:会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品或款待,可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。
A、自我评价
B、自身利益
C、密切关系
D、外在压力
答案:BCD
解析:解析:会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品或款待,可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。
A. 高风险领域需要分派的有适当经验的项目组成员
B. 需要实施的项目质量管理复核
C. 复杂的问题所需利用的专家工作
D. 内部控制测试时需要分派的项目合伙人
解析:解析:本题主要考核“审计计划”知识点。注册会计师应当在总体审计策略中说明审计资源的规划和调配,包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员、就复杂的问题利用专家工作等。
A. 对期末该产成品存货实施监盘
B. 对该产成品销售进行截止测试
C. 选择12月份大额销售客户寄发询证函
D. 计算与该产成品销售有关的全年平均毛利率,并与上年毛利率进行比较
解析:解析:选项A,对期末存货监盘能够获取该类产成品的期末库存和出库数量,从而确定销售的真实性;选项B,销售业务的截止测试可以获取该产成品的销售收人是否提前确认的审计证据;选项C,通过函证回函以及回函的差异可以获取当期销售客户是否存在以及销售的真实性的审计证据;选项D,毛利率分析主要反映的是该产成品的单位售价、单位成本及销售数量的内在联系,与证实期末虚假销售行为最不相关。
A. 会计师事务所及其人员按照适用的法律法规的规定履行职责,并根据这些规定执行业务
B. 会计师事务所及其人员按照职业准则的规定履行职责,并根据这些规定执行业务
C. 会计师事务所和项目合伙人出具无保留意见审计报告
D. 会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的业务报告
解析:解析:会计师事务所负责设计、实施和运行质量管理体系是为了在下列方面提供合理保证:(1)会计师事务所及其人员按照适用的法律法规和职业准则的规定履行职责,并根据这些规定执行业务(选项A、B);(2)会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的业务报告(选项D)。
A. 管理层可能如何编报和隐藏虚假财务报告
B. 被审计单位的性质、管理层对内部控制的态度、从以往审计业务中获得的经验、重大经营风险因素
C. 每个项目组成员拟执行的审计工作部分、需要的审计方法、特殊考虑、时间、记录要求等。
D. 审计收费
解析:解析:项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式,特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。讨论的内容和范围受项目组成员的职位、经验和所需要的信息的影响。讨论的三个主要领域和可能涉及的信息包括:分享了解的信息(B)、分享审计思路和方法(A)、为项目组指明审计方向(C)
A. 存在
B. 完整性
C. 权利与义务
D. 分类
解析:解析:被审计单位管理人员、附属公司所欠款项应计入其他应收款,而客户欠款则应计入应收账款,将二者分开记录有助于防止分类错误,故与分类认定有关。
A. 2018年5月5日,乙公司发生火灾,烧毁一生产车间,导致生产全部停工
B. 2018年5月10日,法院对乙公司涉讼的专利侵权案作出最终判决,乙公司赔偿原告2000万元。2017年12月31日,该案件尚在审理过程中,由于无法合理估计赔偿金额,乙公司在2017年度财务报表中对这一事项作了充分披露,未确认预计负债
C. 2018年5月15日,B注册会计师知悉乙公司2017年12月31日已存在的、可能导致修改审计报告的舞弊行为
D. 2018年5月20日,乙公司收回一笔2017年已经注销的应收账款,金额为1000万元
解析:解析:选项A和D是在财务报表报出日后发生的,注册会计师不需采取行动;选项B中,由于无法合理估计赔偿金额可以不计提预计负债,并且在财务报表报出日后终审,注册会计师不需要采取行动;选项C属于在第三阶段发现的在资产负债表日前存在的事项,需要采取行动,提请被审计单位修改报表。
A. 注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案
B. 注册会计师可以采用综合性方案或实质性方案应对重大错报风险
C. 注册会计师应当采用实质性方案应对特别风险
D. 注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案,除非评估的重大错报风险发生重大变化
解析:解析:选项C,应对特别风险,也可以采用综合性方案;选项D,注册会计师所确定的总体审计方案类型依据对被审计单位评估的重大错报风险。
A. 持有X公司发行的股票,但市值不足300元
B. 经常从零售商店购买X公司生产的打折产品
C. 关注X公司的经营,并打算出租住宅给该公司
D. 出售了所持有的X公司债券并获得3万元收益
解析:解析:选项A中,持有股票属于直接经济利益,无论金额大小,都会对独立性产生严重不利影响;选项B中情况不对独立性产生影响;选项C中不存在任何实际行为;选项D中已采取措施消除了影响。
A. 注册会计师获取审计证据的能力受到法律上的限制
B. 注册会计师可能满足于说服力不足的审计证据
C. 管理层可能不提供编制财务报表相关的全部信息
D. 管理层在编制财务报表的过程中可能运用到判断
解析:解析:审计的固有限制源于:(1)财务报告的性质;(2)审计程序的性质;(3)在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。选项AC,属于审计程序的性质导致的固有限制;选项D,属于财务报告的性质导致的固有限制。
A. 对于业务比较简单的被审计单位的来说,不执行审计工作也可以出具审计报告
B. 注册会计师应当按照审计准则的规定执行审计工作
C. 注册会计师应当以书面形式或电子形式出具审计报告
D. 对于非无保留意见的审计报告,注册会计师可以不在审计报告上签名盖章
解析:解析:选项A,注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告。选项C,注册会计师应当以书面形式出具审计报告。选项D,不管出具何种类型的审计报告,注册会计师都需要在审计报告上签名盖章。