A、 会计师事务所仅向审计客户提供意见和建议以协助其管理层履行职责
B、 招聘或解雇员工
C、 指导员工与工作有关的行动并对其行动负责
D、 负责设计、执行、监督和维护内部控制
答案：BCD
解析：解析:选项A,如果会计师事务所仅向审计客户提供意见和建议以协助其管理层履行职责,通常不视为承担管理层职责。
A、 会计师事务所仅向审计客户提供意见和建议以协助其管理层履行职责
B、 招聘或解雇员工
C、 指导员工与工作有关的行动并对其行动负责
D、 负责设计、执行、监督和维护内部控制
答案：BCD
解析：解析:选项A,如果会计师事务所仅向审计客户提供意见和建议以协助其管理层履行职责,通常不视为承担管理层职责。
A. 评价被审计单位对会计政策的选择和运用
B. 指派更有经验、知识、技能和能力的项目组成员
C. 修改财务报表整体的重要性
D. 在确定审计程序的性质、时间安排或范用时,增加审计程序的不可预见性
解析：解析:选项C,注册会计师不能人为地修改财务报表整体的重要性来应对重大错报风险。
A. 工薪费用分配表反映了各生产车间各产品应负担的生产工人工薪及福利费
B. 产成品入库单是产品生产完成并经检验合格后从生产部门转入仓库的凭证
C. 在实施存货盘点之前，注册会计师通常编制存货盘点指令，对存货盘点的时间、人员、流程及后续处理等方面作出安排
D. 存货明细账是用来反映各种存货增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录
解析：解析:选项C不恰当，在实施存货盘点之前，管理人员通常编制存货盘点指令，对存货盘点的时间、人员、流程及后续处理等方面作出安排。
A. 数据分析工具不能提高审计质量
B. 数据分析工具提高审计质量不在于工具本身
C. 数据分析工具可以用于分析性程序，但不能用于控制测试
D. 数据分析仅应用于审计业务
解析：解析：数据分析工具可以提高审计质量，选项A错误；数据分析工具可用于风险分析、交易和控制测试、分析性程序，选项C错误；数据分析可以应用到审计以及其他鉴证业务中，选项D错误。
A. 重大错报风险是指如果存在某一错报,该错报单独或连同其他错报可能是重大的,注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险
B. 重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险
C. 财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定,此类风险通常与控制环境有关,但也可能与其他因素有关
D. 固有风险指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报,该错报单独或连同其它错报是重大的,但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性
解析：解析:A:属于“检查风险”的含义。重大错报风险,指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。D:应为控制风险。固有风险,指在考虑相关的内部控制之前,某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生重大错报的可能性
A. 利用企业信息查询工具,查询主要供应商和客户的股东至其最终控制人,以识别相关供应商和客户与被审计单位是否存在关联方关系
B. 在采用经销模式的情况下,检查经销商的最终销售实现情况
C. 当注意到存在关联方配合被审计单位虚构收入的迹象时,获取并检查相关关联方的银行账户资金流水,关注是否存在与被审计单位相关供应商或客户的异常资金往来
D. 在获取被审计单位配合的前提下,对相关供应商、客户进行实地走访,针对相关采购、销售交易的真实性获取进一步的审计证据
解析：解析:
A. 被审计单位的性质
B. 编制财务报表是用于满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求,还是用于满足财务报表特定使用者的财务信息需求
C. 管理层的胜任能力
D. 法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础
解析：解析:在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时,注册会计师需要考虑下列相关因素:(1)被审计单位的性质,如被审计单位是商业企业、公共部门实体还是非营利组织(选项A)。(2)财务报表的目的,如编制财务报表是用于满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求,还是用于满足财务报表特定使用者的财务信息需求(选项B)。(3)财务报表的性质,如财务报表是整套财务报表还是单一财务报表。(4)法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础(选项D)。
A. 治理层无力监督财务报表编制的证据
B. 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
C. 与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查
D. 注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止、发现并纠正的错报
解析：解析:表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下:(1)控制环境无效的证据,比如:①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查;(选项C)②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊(无论是否重大)(选项B);③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施。(2)被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程;(3)被审计单位风险评估过程无效的证据,例如,管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险;(4)没有有效应对识别出的特别风险的证据(如缺乏针对这种风险的控制);(5)注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止、发现并纠正的错报;(选项D)(6)重述以前公布的财务报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报;(7)治理层无力监督财务报表编制的证据(选项A)。
A. 如果母公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师,注册会计师无须向组成部分单独致送审计业务约定书
B. 对于连续审计,注册会计师可以决定不在每期都致送新的审计业务约定书
C. 会计师事务所承接任何审计业务,都应当与被审计单位签订审计业务约定书
D. 除管理层以外的其他情况引起的审计范围受到限制,不属于变更审计业务约定条款的合理理由
解析：解析:如果母公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师,需要考虑是否向组成部分单独致送审计业务约定书。
A. 以前年度审计调整的金额
B. 基准的重大错报风险
C. 被审计单位是否存在值得关注的内部控制缺陷
D. 被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望
解析：解析:A和C是确定实际执行的重要性水平的“百分比”的考虑因素。B:先有重要性才有重大错报风险。D是确定明显微小错报临界值的考虑的因素,在治理层和管理层期望调整所有错报时,CPA可以将明显微小错报临界值确定为零。
A. 管理层主观地认为环境已经发生变化,并相应地改变会计估计的估计方法
B. 管理层按照不适用的财务报告编制基础作出的披露
C. 管理层披露导致特别风险的会计估计的估计不确定性
D. 管理层选择或作出重大假设以产生有利于管理层目标的点估计
解析：解析:与会计估计相关的、可能存在管理层偏向迹象包括:(1)管理层主观地认为环境已经发生变化,并相应地改变会计估计的估计方法;(2)针对公允价值会计估计,被审计单位的自有假设与可观察到的市场假设不一致,但仍使用被审计单位的自有假设;(3)管理层选择或作出重大假设以产生有利于管理层目标的点估计;(4)选择带有乐观或悲观倾向的点估计。
