A、 2021年1月5日至2021年1月28日
B、 2021年1月1日至2021年1月28日
C、 2020年1月1日至2020年12月31日
D、 2020年1月1日至2021年1月28日
答案：D
解析：解析:选项A,阐述了业务期间,业务期间是自审计项目组开始执行审计业务之日起,至出具审计报告之日止选项C,阐述了财务报表涵盖期间:选项D,注册会计师应当在业务期间(2021年1月5日至2021年1月28日)和财务报表涵盖的期间(2020年1月1日至2020年12月31日)独立于审计客户。综上,本题应选D。
A、 2021年1月5日至2021年1月28日
B、 2021年1月1日至2021年1月28日
C、 2020年1月1日至2020年12月31日
D、 2020年1月1日至2021年1月28日
答案：D
解析：解析:选项A,阐述了业务期间,业务期间是自审计项目组开始执行审计业务之日起,至出具审计报告之日止选项C,阐述了财务报表涵盖期间:选项D,注册会计师应当在业务期间(2021年1月5日至2021年1月28日)和财务报表涵盖的期间(2020年1月1日至2020年12月31日)独立于审计客户。综上,本题应选D。
A. 了解被审计单位及其环境,识别和评估财务报表层次的重大错报风险
B. 依据风险评估的结果,确定计划实施的控制测试、实质性程序的性质、时间和范围
C. 确定被审计单位财务报表审计范围
D. 针对被审计单位存在的关联方、持续经营等特定项目所执行的审计程序的性质、时间和范围
解析：解析:具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。选项C,确定审计范围是总体审计策略中包含的内容。
A. 集团项目组应当就组成部分财务信息亲自获取充分、适当的审计证据
B. 集团项目组可以通过参与组成部分注册会计师的工作、实施追加的风险评估程序或对组成部分财务信息实施进一步审计程序,以消除疑虑
C. 集团项目组应当在审计报告中提及组成部分注册会计师
D. 集团项目组应当视为审计范围受到限制,对集团财务报表发表非无保留意见的审计报告
解析：解析:集团项目组可以通过参与组成部分注册会计师的工作、实施追加的风险评估程序或对组成部分财务信息实施进一步审计程序,消除对组成部分注册会计师专业胜任能力的并非重大的疑虑。
A. 对于公众利益实体,执行其审计业务的关键审计合伙人任职时间不得超过五年
B. 如果会计师事务所向客户提供意见和建议以协助其管理层履行职责,通常不被视为代行管理层职责
C. 会计师事务所不允许向属于公众利益实体的审计客户的分支机构或关联实体提供会计和记账服务
D. 纳税申报表须经税务机关审查或批准,如果管理层对纳税申报表承担责任,会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响
解析：解析:选项C,在同时满足下列条件的情况下,会计师事务所可以向属于公众利益实体的审计客户的分支机构或关联实体提供会计和记账服务:①该服务是日常性或机械性的;②提供服务的人员不是审计项目团队成员;③接受该服务的分支机构或关联实体从整体上对被审计财务报表不具有重要性,或者该服务所涉及的事项从整体上对该分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性。
A. 对库存现金的监盘最好实施突击性的检查
B. 由出纳人员在盘点后编制“库存现金监盘表
C. 注册会计师可基于风险评估的结果判断无须对现金盘点实施控制测试,仅实施实质性程序
D. 如果在非资产负债表日进行监盘,应将监盘金额调整至审计报告日的金额,并对变动情况实施程序
解析：解析:选项B,库存现金监盘表应由注册会计师编制;选项D,如果在非资产负债表日进行监盘,应将监盘金额调整至资产负债表日的金额,并对变动情况实施程序。
A. 保留意见审计报告
B. 非无保留意见审计报告
C. 无法表示意见审计报告
D. 否定意见审计报告
解析：解析:影响前期非标准审计报告事项仍然存在且对本期财务报表有重大影响,则对本期财务报表仍出具非无保留意见审计报告。
A. 2021年5月5日,乙公司发生火灾,烧毁一生产车间,导致生产全部停工
B. 2021年5月10日,法院对乙公司涉讼的专利侵权案作出最终判决,乙公司赔偿原告2000万元。2020年12月31日,该案件尚在审理过程中,由于无法合理估计赔偿金额,乙公司在2020年度财务报表中对这一事项做了充分披露,未确认预计负债
C. 2021年5月15日,A注册会计师知悉乙公司2020年12月31日已存在的、可能导致修改审计报告的舞弊行为
D. 2021年5月20日,乙公司收回一笔2019年已经注销的应收账款,金额为1000万元
解析：解析:选项AD是在财务报表报出日后发生的,注册会计师不需采取行动;选项B由于在资产负债表日无法合理估计赔偿金额可以不计提预计负债,并且在财务报表报出日后终审,注册会计师不需要采取行动;选项C属于在第三阶段发现的在资产负债表日前存在的事项,需要采取行动,提请被审计单位修改报表。
A. 即使集团项目组利用了组成部分注册会计师的审计结论,集团项目组及其会计师事务所也应当对集团财务报表审计工作以及发表的审计意见负责
B. 如果集团项目组利用组成部分注册会计师工作后对集团财务报表发表了错误的审计意见,则组成部分注册会计师可能被追究承担相应的连带责任
C. 集团项目组及其所在的会计师事务所对集团财务报表实施的审计工作、发表的审计意见承担全部责任
D. 集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见承担全部责任,这一责任不因利用组成部分注册会计师的工作而减轻
解析：解析:选项B错误,即使集团项目组利用组成部分注册会计师工作后对集团财务报表发表了不恰当审计意见,集团项目组及其会计师事务所也应当对集团审计意见承担全部责任。
A. 财务信息表明与同行业有严重背离的趋势
B. 财务数据存在舞弊嫌疑
C. 作为审计证据的文件记录存在明显修改
D. 注册会计师针对同一事项询问不同人员得出完全不同的回答
解析：解析:职业怀疑要求对诸如下列情形保持警觉,具体包括:(1)存在相互矛盾的审计证据;(2)引起对作为审计证据的文件记录和对询问的答复的可靠性产生怀疑的信息;(3)表明可能存在舞弊的情况;(4)表明需要实施除审计准则规定外的其他审计程序的情形。A、B、C、D四个选项都属于注册会计师需要保持警觉的事项。
A. 测试集团层面控制运行的有效性
B. 对不重要的组成部分实施集团层面分析程序
C. 确定对组成部分财务信息执行工作的类型
D. 了解集团层面的控制和合并过程
解析：解析:选项A正确,如果预期集团层面控制运行有效,集团项目组应当测试或者要求组成部分注册会计师代为测试这些控制运行的有效性;选项B错误,对于不重要的组成部分,集团项目组应当在集团层面实施分析程序;选项C错误,集团项目组确定对组成部分财务信息拟执行工作的类型;选项D错误,集团项目组应当了解集团层面的控制和合并过程,包括集团管理层向组成部分下达的指令。
A. 财务报表草稿
B. 初步思考的记录
C. 存在印刷错误而作废的文本
D. 与治理层口头沟通的记录
解析：解析:审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本,以及重复的文件记录等。
