解析：解析:对于需要系统化抽样的审计程序，注册会计师可能会通过记录样本的来源(选项C正确)、抽样的起点(选项D正确)及抽样间隔(选项A正确)来识别已选取的样本。例如，若被审计单位对发运单顺序编号，测试的发运单的识别特征可以是对4月1日至9月30日的发运记录，从第12345号发运单开始每隔125号系统抽取发运单。

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9.在确定控制测试的范围时,F注册会计师通常考虑的因素有()。

A. 　总体变异性

B. 　在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度

C. 　控制的预期偏差

D. 　控制的执行频率

解析：解析:确定控制测试的范围应考虑以下因素:(1)在拟信赖期间,被审计单位执行控制的频率;(2)拟信赖控制运行有效性的时间长度;(3)为证实控制能防止或发现并纠正认定层次重大错报,所需获取审计证据的相关性和可靠性;(4)通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围;(5)在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度;(6)控制的预期偏差。

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4.下列有关管理层书面声明的作用的说法中,错误的是()。

A. 　书面声明为财务报表审计提供了必要的审计证据

B. 　管理层已提供可靠书面声明的事实,可能影响注册会计师就具体认定获取的审计证据的性质和范围

C. 　书面声明可以促使管理层更加认真地考虑声明所涉及的事项

D. 　书面声明本身不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据

解析：解析:选项B错误,管理层已提供可靠书面声明的事实,并不影响注册会计师就管理层责任履行情况或具体认定获取的其他审计证据的性质和范围。

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1.下列各项中,不属于信息技术控制的是()。

A. 　对数据中心和网络运行的控制

B. 　对系统软件的购置、修改和维护的控制

C. 　对接触或访问权限的控制

D. 　对系统生成的例外报告进行人工干预的控制

解析：解析:选项D属于人工控制活动。尽管注册会计师是在信息技术环境下开展财务报表审计,但是每一项自动化的控制都会有对应的人工控制,特别是对于例外事项的控制,依赖信息技术一般控制达不到控制的效果。

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3.下列关于非财务报告内部控制重大缺陷的说法中,正确的是()。

A. 　如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的,注册会计师应当与企业进行沟通,提醒企业加以改进,并在内部控制审计报告中说明

B. 　如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的,注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通,提醒企业加以改进,但无需在内部控制审计报告中说明

C. 　如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的,注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通,提醒企业加以改进,并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况

D. 　如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的,注册会计师无须与企业进行沟通

解析：解析:如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷,注册会计师应当与企业进行沟通,提醒企业加以改进,但无需在内部审计报告中说明,选项A、D错误;如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的,注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通,提醒企业加以改进,同时应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段,对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露,提示内部控制审计报告使用者注意相关风险,选项C错误。

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14.【多项选择题】后任注册会计师发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时,下列相关说法中正确的有()。

A. 　如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报,后任注册会计师应当直接告知前任注册会计师

B. 　如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报,后任注册会计师应当提请被审计单位告知前任注册会计师

C. 　后任注册会计师应当要求被审计单位安排三方会谈

D. 　如果被审计单位拒绝告知前任注册会计师,或者前任注册会计师拒绝参加三方会谈,或后任注册会计师对解决问题的方案不满意,后任注册会计师应当考虑对审计意见或解除业务约定

解析：解析:选项C,必要时,后任注册会计师应当要求被审计单位安排三方会谈。

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4.以下通常不作为审计工作底稿的是()。

A. 　资产减值测试明细表

B. 　库存现金监盘表

C. 　成本计算明细表草稿