A、 导致发表非无保留意见的事项
B、 与财务报表中涉及具有高度不确定性的会计估计相关的重大审计
C、 识别出的特别风险
D、 导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性
答案：BC
解析：解析:选项AD就其性质而言都属于关键审计事项,然而,这些事项不得在审计报告的关键审计事项部分进行描述,而是分别在其对应的单独段落进行描述,选项A在“形成非无保留意见的基础”段落中描述;选项D在“与持续经营相关的重大不确定性”段落中描述。
A、 导致发表非无保留意见的事项
B、 与财务报表中涉及具有高度不确定性的会计估计相关的重大审计
C、 识别出的特别风险
D、 导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性
答案：BC
解析：解析:选项AD就其性质而言都属于关键审计事项,然而,这些事项不得在审计报告的关键审计事项部分进行描述,而是分别在其对应的单独段落进行描述,选项A在“形成非无保留意见的基础”段落中描述;选项D在“与持续经营相关的重大不确定性”段落中描述。
A. 网络环境
B. 数据库管理系统
C. 电子商务系统
D. 外包安排
解析：解析：在公司层面信息技术控制范畴内，不同信息技术环境下的问题包括：网络环境、数据库管理系统、电子商务系统和外包安排等，选项ABCD均正确。
A. 财务报告编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础
B. 通用目的编制基础是指旨在满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求的财务报告编制基础,主要是指会计准则和会计制度
C. 特殊目的编制基础是指旨在满足财务报表特定使用者对财务信息需求的财务报告编制基础,包括计税核算基础、监管机构的报告要求和合同的约定等
D. 针对中国境内中小板上市公司的财务报表审计,适用的财务报告编制基础是小企业会计准则
解析：解析:选项D不恰当,适用的财务报告编制基础是指法律法规要求采用的财务报告编制基础,或者管理层和治理层(如适用)在编制财务报表时,就被审计单位性质和财务报表目标而言,采用的可接受的财务报告编制基础。针对中国境内上市公司,采用的可接受的财务报告编制基础是企业会计准则。
A. 一般情况下了解内部控制并不能取代控制测试,除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制
B. 确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据时,对自动化运行的控制,注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性
C. 确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据时,对自动化运行的控制,补充证据需要的数量可以比较少
D. 信息技术一般控制薄弱,可能更多依赖以前控制测试获取的证据
解析：解析:选项D不正确,信息技术一般控制薄弱,可能更少依赖以前控制测试获取的证据
A. 总体审计策略不包含风险评估程序
B. 总体审计策略不包含进一步审计程序和其他审计程序
C. 具体审计计划不包含确定财务报表整体的重要性
D. 具体审计计划不包含确定审计程序的性质、时间安排和范围
解析：解析:具体审计计划的核心是确定审计程序的性质、时间安排和范围,故选项D错误。
A. 评估的重大错报风险越高,可接受差异额越低
B. 重要性影响可接受差异额
C. 确定可接受差异额时,需要考虑一项错报单独或连同其他错报导致财务报表发生重大错报的可能性
D. 需要从实质性分析程序中获取的保证程度越高,可接受差异额越高
解析：解析:需要从实质性分析程序中获取的保证程度越高,可接受差异额越低。
A. 了解丙公司情况及其环境
B. 查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷
C. 实施穿行测试,以确定丙公司相关控制活动是否等到执行
D. 实施审计程序,以了解丙公司内部控制的设计
解析：解析:注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。
A. 可靠的审计证据是高质量的审计证据
B. 从独立的外部来源获得的审计证据可能是不可靠的
C. 注册会计师直接获取的证据是可靠的
D. 口头证据可以提供一些重要线索
解析：解析:A:高质量的审计证据(适当性)需要具备相关性和可靠性。B:审计证据虽然是从独立的外部来源获得,但如果该证据是由不知情者或不具备资格者提供,审计证据也可能是不可靠的。C:如果注册会计师不具备足够的专业胜任能力,或者没有保持必要的职业谨慎,直接获取的证据也可能是不可靠的。D:口头证据本身并不足以证明事实的真相,仅仅提供了一些重要线索,为进一步调查确认所用。
A. 合理保证财务报表整体不存在重大错报
B. 合理保证财务报表整体不存在舞弊
C. 出具审计报告,并与管理层和治理层沟通
D. 出具审计报告,并向相关行业监管部门沟通
解析：解析:选项B不恰当,审计总体目标不是为了合理保证财务报表不存在舞弊,而是合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。选项D不恰当,注册会计师出具的审计报告应当与财务报表的相关责任人(管理层、治理层)沟通,而不是简单的对外通报,从保密原则的角度,不能随意将审计客户信息对外公布。
A. 相对于自动化控制,人工控制的可靠性较低
B. 人工控制可能更容易被规避、忽视或凌驾
C. 被审计单位的人工控制与自动化控制的组合方式,取决于被审计单位信息技术的特点及复杂程度
D. 在高度自动化信息系统处理业务的被审计单位,注册会计师无须了解人工控制
解析：解析:选项D错误,人工控制和自动化控制是被审计单位内部控制的手段或者方式,注册会计师了解内部控制包括了解人工控制和自动化控制
A. 审阅业务属于合理保证业务
B. 审计业务主要采用询问和分析程序获取证据
C. 审计业务的检查风险高于审阅业务
D. 审计业务要求注册会计师以积极方式提出结论
解析：解析:审阅业务属于有限保证的鉴证业务,选项A错误;有限保证的审阅业务在证据收集程序的性质、时间安排和范围等方面有意识加以限制,主要采用询问和分析程序获取证据,选项B错误;审阅业务的检查风险高于审计业务,选项C错误。
