18.下列各项中,影响会计估计的估计不确定性程度的有()。

13.下列应对违反法律法规行为的措施中,恰当的有()。

A. 　如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响,被审计单位在财务报表中对该违反法律法规行为作出恰当反映,注册会计师应当出具无保留意见的审计报告

B. 　如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响,注册会计师可以要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映

C. 　实施相应的审计程序查出所有违反法律法规行为

D. 　如果认为违反法律法规行为对财务报表有重大影响,且未能在财务报表中得到恰当反映,注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告

8.【单项选择题】ABC会计师事务所委派A注册会计师作为项目合伙人负责审计甲上市公司2019年度财务报表,未参与甲上市公司2020年度财务报表审计业务﹐2020年的已审计财务报表于2021年3月10日发布,则A注册会计师最早可以加入审计客户担任董事的时间为()。

A. 2021年03月11日

B. 2021年03月10日

C. 2020年12月31日

D. 2021年01月01日

7.【单项选择题】下列各项审计程序中,不适合在控制测试中使用的是()。

A. 　重新执行

B. 　询问

C. 　观察

D. 　穿行测试

1.注册会计师在出具审计报告时,存在以下事项,其中不正确的是( )。

A. 　审计报告采用书面形式

B. 　审计报告由不是注册会计师的项目经理签字盖章

C. 　审计报告应当具有标题,统一规范为“审计报告”

D. 　审计报告应当按照审计业务约定的要求载明收件人

15.以下关于注册会计师在整体层面了解被审计单位内部控制的说法中,正确的是()。

A. 　认定层次的重大错报风险可能源于薄弱的控制环境

B. 　被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性,进而影响注册会计师拟实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围

C. 　注册会计师在评估财务报表层次的重大错报风险时,应当将被审计单位整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑

D. 　在整体层面了解被审计单位内部控制,通常是由项目组内对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责

8.【多项选择题】下列关于内部控制审计的说法中,正确的有()

A. 　内部控制审计是指会计师事务所接受委托,对内部控制设计与运行的有效性进行审计

B. 　注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计

C. 　内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,在报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

D. 　注册会计师需要对财务报告内部控制和非财务报告内部控制分别发表审计意见

8.【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(1)A注册会计师对甲公司年内已注销的某人民币银行账户实施函证,银行表示无法就已注销账户回函。A注册会计师检查了该账户的注销证明原件,核对了在企业人员陪同下从中国人民银行获取的《已开立银行结算账户清单》中的相关信息,观察银行办事人员的查询、打印过程,并检查被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整,结果满意。(2)在实施应收账款函证程序时,A注册会计师将财务人员在发函信封上填写的客户地址与销售部门提供的客户清单中的地址进行核对后,亲自将询证函交予快递公司发出。(3)甲公司根据销售合同在发出商品时确认收入。客户乙公司回函确认金额小于函证金额,甲公司管理层解释系期末发出商品在途所致。A注册会计师检查了合同、出库单以及签收单等支持性文件,并与乙公司财务人员电话确认了相关信息,结果满意。(4)A注册会计师对应收账款余额实施了函证程序,有15家客户未回函。A注册会计师对其中14家实施了替代程序,结果满意;对剩余一家的应收账款余额,因其小于明显微小错报的临界值,A注册会计师不再实施替代程序。(5)甲公司未对货到票未到的原材料进行暂估。A注册会计师从应付账款明细账中选取90%的供应商实施函证程序,要求供应商在询证函中填列余额信息。要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

2.【单项选择题】下列有关库存现金监盘的说法中,注册会计师认为正确的是()。

A. 　对库存现金的监盘时间必须选择在上午上班前或下午下班时

B. 　由出纳人员在盘点后编制“库存现金监盘表

C. 　盘点库存现金人员应视被审计单位的具体情况而定,但必须有会计人员和被审计单位的会计主管人员参加,并由注册会计师进行监盘

D. 　监盘库存现金是证实资产负债表中货币资金项目中现金是否存在的一项重要审计程序

13.【单项选择题】下列事项中,注册会计师可以以口头形式与治理层沟通的是()。

A. 　网络事务所为被审计单位执行了内部审计服务

B. 　注册会计师的独立性

C. 　注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷

D. 　在提供审计所需信息时管理层严重拖延或不愿意提供,或者被审计单位人员不予配合

6.下列有关询证函回函可靠性的说法中,正确的是()。

A. 　被询证者对于函证信息的直接口头回复是可靠的审计证据

B. 　由被审计单位转交注册会计师的回函不是可靠的审计证据

C. 　以电子形式收到的回函不是可靠的审计证据

D. 　询证函回函中的免责条款削弱了回函的可靠性