A、 评估重大错报风险
B、 确定认定层次的重要性水平
C、 实施控制测试
D、 确定细节测试的样本规模
答案：C
解析：解析:选项C正确,控制测试通常可以利用内部审计的工作。
A、 评估重大错报风险
B、 确定认定层次的重要性水平
C、 实施控制测试
D、 确定细节测试的样本规模
答案：C
解析：解析:选项C正确,控制测试通常可以利用内部审计的工作。
A. 复核上期财务报表中会计估计的结果
B. 评价管理层在作出会计估计时使用的模型
C. 了解适用的财务报告编制基础的要求
D. 测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性
解析：解析:选项AC属于风险评估程序,通常不能应对与会计估计相关的重大错报风险。
A. 否定意见的审计报告
B. 带强调事项段的无保留意见审计报告
C. 无法表示意见的审计报告
D. 带强调事项段的保留意见审计报告
解析：解析:保留意见、否定意见、无法表示意见均为非无保留意见。
A. 审计报告的收件人为被审计单位的管理层
B. 审计报告提及的管理层责任应与在审计业务约定书中约定的责任在表述形式上保持一致
C. 为特定目的编制的财务报表如果是按照通用目的编制基础编制的，审计报告可增加其他事项段说明该报仅供特定的财务报表预期使用者使用
D. 因为管理层成对会计账簿和记录或会让系统的适当性负责，所以在审计报告的管理层和治理层对财务报表的责任段中需特别提及这一责任
解析：解析:注册会计师通常将审计报告致送给财务报表使用者，一般是被审计单位的股东或治理层，选项A不正确；由于会计账簿和记录或会计系统是内部控制必要的组成部分，所以，无论在审计业务约定书或其他适当形式的书面协议中，还是在审计报告的管理层和治理层对财务报表的责任段中，都无需特别提及，选项D不正确。
A. 在会计师事务所长期从事审计工作
B. 了解注册会计师的审计过程
C. 了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题
D. 了解相关法律法规和审计准则的规定
解析：解析:有经验的专业人士,是指会计师事务所内部或外部具有审计实务经验,并且对下列方面有合理了解的人士:(1)审计过程(选项B);(2)审计准则和相关法律法规的规定(选项D);(3)被审计单位所处的经营环境;(4)与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题(选项C)。
A. 确定重要性
B. 确定审计范围
C. 确定风险评估程序的性质、时间安排和范围
D. 确定进一步审计程序的总体审计方案
解析：解析:选项AB属于总体审计策略。
A. 注册会计师必须了解被审计单位的内部控制,而内部审计人员的工作是内部控制的重要组成部分
B. 注册会计师利用内部审计工作的前提是内部审计人员对财务报表审计过程中涉及的职业判断负责
C. 如果利用内部审计工作不符合成本效益原则,注册会计师通常选择不利用内部审计工作
D. 当存在对内部审计人员客观性的重大不利影响时,注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助
解析：解析:注册会计师应当对审计过程中涉及的职业判断负责,利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任,选项B不正确。
A. 准确性、计价和分摊
B. 分类
C. 存在
D. 完整性
解析：解析:注册会计师对应收账款实施函证程序是为了获取审计证据证明甲公司资产负债表日应收账款期末数是否存在。选项C正确。
A. 重新计算
B. 分析程序
C. 检查
D. 重新执行
解析：解析:根据审计程序使用的目的,重新执行仅用于控制测试,获取审计证据证实已设计并正在执行的控制活动是否能够有效地防止、发现并纠正错报发生,即控制活动运行是否有效。
A. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
B. 定期与客户进行对账
C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
解析：解析:选项C,让想贪污、挪用销售货款的员工根本接触不到这笔款项,无机会下手,从源头上进行控制,故选项C是最有效的办法。
A. 复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符
B. 检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C. 检查有关凭证上内部核查的标记
D. 检查订购单连续编号的完整性
解析：解析:“复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符”属于实质性程序。
