A、 被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
B、 被审计单位存在的舞弊风险因素
C、 被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性
D、 审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序
答案：ABCD
解析：解析:审计项目组对舞弊讨论的内容可能包括以下方面:(1)项目组成员认为财务报表易于发生由于舞弊导致的重大错报的方式和领域、管理层可能编制和隐瞒虚假财务报告的方式以及侵占资产的方式等(选项A正确);(2)可能表明管理层操纵利润的迹象,以及管理层可能采取的导致虚假财务报告的利润操纵手段;(3)管理层企图通过晦涩难懂的披露使披露事项无法得到正确理解的风险(例如,包含太多不重要的信息或使用不明晰或模糊的语言)(4)已知悉的对被审计单位产生影响的外部和内部因素,这些因素可能产生动机或压力使管理层或其他人员实施舞弊,可能提供实施舞弊的机会,可能表明存在为舞弊行为寻找借口的文化或环境(选项B正确);(5)对接触现金或其他易被侵占资产的员工,管理层对其实施监督的情况;(6)注意到的管理层或员工在行为或生活方式上出现的异常或无法解释的变化;(7)强调在整个审计过程中对由于舞弊导致重大错报的可能性保持适当关注的重要性;(8)遇到的哪些情形可能表明存在舞弊;(9)如何在拟实施审计程序的性质、时间安排和范围中增加不可预见性;(10)为应对由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性而选择实施的审计程序,以及特定类型的审计程序是否比其他审计程序更为有效(选项D正确);(11)注册会计师注意到的舞弊指控;(12)管理层凌驾于控制之上的风险(选项C正确)。
A、 被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
B、 被审计单位存在的舞弊风险因素
C、 被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性
D、 审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序
答案：ABCD
解析：解析:审计项目组对舞弊讨论的内容可能包括以下方面:(1)项目组成员认为财务报表易于发生由于舞弊导致的重大错报的方式和领域、管理层可能编制和隐瞒虚假财务报告的方式以及侵占资产的方式等(选项A正确);(2)可能表明管理层操纵利润的迹象,以及管理层可能采取的导致虚假财务报告的利润操纵手段;(3)管理层企图通过晦涩难懂的披露使披露事项无法得到正确理解的风险(例如,包含太多不重要的信息或使用不明晰或模糊的语言)(4)已知悉的对被审计单位产生影响的外部和内部因素,这些因素可能产生动机或压力使管理层或其他人员实施舞弊,可能提供实施舞弊的机会,可能表明存在为舞弊行为寻找借口的文化或环境(选项B正确);(5)对接触现金或其他易被侵占资产的员工,管理层对其实施监督的情况;(6)注意到的管理层或员工在行为或生活方式上出现的异常或无法解释的变化;(7)强调在整个审计过程中对由于舞弊导致重大错报的可能性保持适当关注的重要性;(8)遇到的哪些情形可能表明存在舞弊;(9)如何在拟实施审计程序的性质、时间安排和范围中增加不可预见性;(10)为应对由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性而选择实施的审计程序,以及特定类型的审计程序是否比其他审计程序更为有效(选项D正确);(11)注册会计师注意到的舞弊指控;(12)管理层凌驾于控制之上的风险(选项C正确)。
A. 在一段时期内是否存在可预期关系的大量交易
B. 评估的重大错报风险
C. 针对同一认定的细节测试
D. 数据之间是否存在稳定的可预期关系
解析：解析:暂无
A. 系统根据销售发票的信息自动汇总生成当期销售入账记录
B. 系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证与应收账款主文档的相关信息进行比对
C. 系统根据销售发票的信息自动汇总生成当期销售记录
D. 向客户发送月末对账单、调查并解决客户质询的差异
解析：解析:选项B是针对销售发票可能被计入不正确的应收账款明细账的内部控制,选项C是针对销售发票入账的会计期间的不正确的内部控制。
A. 保密
B. 客观公正
C. 专业胜任能力和勤勉尽责
D. 诚信
解析：解析:注册会计师应当遵守的职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和勤勉尽责、保密和良好职业行为。
A. 观察被审计单位的经营活动
B. 实地察看被审计单位的生产经营场所和厂房设备
C. 阅读由管理层和治理层编制的报告
D. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
解析：解析:观察和检查程序可以支持对管理层和其他相关人员的询问结果,并可以提供有关被审计单位及其环境的信息,注册会计师应当实施下列观察和检查程序:(1)观察被审计单位的经营活动(选项A);(2)阅读由管理层和治理层编制的报告(选项C);(3)检查文件、记录和内部控制手册;(4)实地察看被审计单位的生产经营场所和厂房设备(选项B);(5)追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(选项D)。
A. 交易的数量庞大,业务复杂,这就增加了错误和舞弊的风险
B. 价格受全球经济供求关系影响的存货,由于其可变现净值难以确定,会影响存货采购价格和销售价格的确定
C. 存货的重大错报风险往往与财务报表其他项目的重大错报风险紧密相关
D. 存货实物可能不存在,违反其完整性认定
解析：解析:选项D不恰当,存货实物可能不存在,造成账面高估,违反其存在认定。
A. 评估重大错报风险贯穿于整个审计过程的始终
B. 如存在仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险,注册会计师应当了解并测试相关控制
C. 特别风险属于认定层次的重大错报风险
D. 如果实施进一步审计程序获取的审计证据,与之前作出风险评估所获取的审计证据不一致,注册会计师应当修正风险评估结果
解析：解析:选项C错误,财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险均可能构成特别风险。
A. 计算机辅助审计技术大大提高了审计工作的效率和效果
B. 计算机辅助审计能满足审阅大量的交易数量
C. 计算机辅助审计可以用于审计抽样
D. 计算机辅助审计不便用于控制测试
解析：解析：计算机辅助审计技术也可用于测试控制的有效性，选择少量的交易，并在系统中进行穿行测试，从而确定是否存在控制失效的情况。
A. 总体规模与样本规模同向变动
B. 可容忍错报与样本规模反向变动
C. 总体项目的变异性越低,通常样本规模越大
D. 样本规模不受可接受的误受风险的影响
解析：解析:选项A错误,总体中的项目数量在细节测试中对样本规模的影响很小;选项C错误,总体变异性与细节测试的样本规模同向变动;选项D错误,可接受的误受风险与样本规模反向变动。
A. 除非法律法规要求向第三方提供注册会计师与治理层的书面沟通文件的副本,否则注册会计师在向第三方提供前可能需要事先征得治理层同意
B. 在与管理层沟通时,就其胜任能力或诚信进行讨论可能是不适当的
C. 注册会计师向治理层通报值得关注的内部控制缺陷时,既可以采取口头形式,也可以来取书面形式
D. 注册会计师应当要求治理层将沟通内容,尤其是书面沟通文件保持在合理的知悉和使用范围之内
解析：解析:注册会计师应当以书面形式向治理层通报值得关注的内部控制缺陷。
