A、 不恰当地调整会计估计所依据的假设
B、 随意变更会计政策
C、 篡改与重大交易相关的会计记录和交易条款
D、 构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果
答案：ABCD
解析：解析:管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段主要包括:(1)编制虚假的会计分录,特别是在临近会计期末时;(2)滥用或随意变更会计政策(选项B);(3)不恰当地调整会计估计所依据的假设(选项A)及改变原先作出的判断;(4)故意漏记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项;(5)隐瞒可能影响财务报表金额的事实;(6)构造复杂或虚假的交易以歪曲财务状况或经营成果(选项D);(7)篡改与重大或异常交易相关的会计记录和交易条款(选项C)。
A、 不恰当地调整会计估计所依据的假设
B、 随意变更会计政策
C、 篡改与重大交易相关的会计记录和交易条款
D、 构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果
答案：ABCD
解析：解析:管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段主要包括:(1)编制虚假的会计分录,特别是在临近会计期末时;(2)滥用或随意变更会计政策(选项B);(3)不恰当地调整会计估计所依据的假设(选项A)及改变原先作出的判断;(4)故意漏记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项;(5)隐瞒可能影响财务报表金额的事实;(6)构造复杂或虚假的交易以歪曲财务状况或经营成果(选项D);(7)篡改与重大或异常交易相关的会计记录和交易条款(选项C)。
A. 选择样品进行化验与分析
B. 运用工程估测、几何计算、高空勘测,并依赖详细的存货记录
C. 通过高空摄影以确定其存在,对不同时点的数量进行比较,并依赖永续存货记录
D. 利用专家的工作
解析：解析:对贵金属进行监盘时,注册会计师可采用的审计程序是选择样品进行化验与分析,或利用专家的工作;选项B针对堆积型存货(如糖、煤、钢废料);选项C针对生产纸浆用木材、牲畜。
A. 注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险
B. 注册会计师拟利用内部审计工作,以及拟利用内部审计人员提供直接协助的性质和范围
C. 重要性水平的具体金额
D. 注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案
解析：解析:选项C,沟通强调的是重要性的概念,但不宜涉及重要性的具体底线或金额。
A. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险
B. 因为审计的固有限制,注册会计师不可能将审计风险降至零
C. 注册会计师可以识别、评估和应对重大错报风险,但不能控制
D. 审计的固有限制可以作为注册会计师满足于说服力不足的审计证据的理由
解析：解析:选项D错误,审计的固有限制并不能作为注册会计师满足于说服力不足的审计证据的理由。
A. 根据不完整的信息作出的初步判断
B. 项目组成员向专业技术部门咨询的情况
C. 项目组和专业技术部门之间意见分歧的解决情况
D. 项目组成员对该信息实施的审计程序
解析：解析:审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录(选项A)、存在印刷错误或其他错误而作废的文本,以及重复的文件记录等。
A. 预付账款
B. 短期借款
C. 应付账款
D. 应收账款
解析：解析:上市公司往往高估资产,低估负债,因此对于“负债”项目的审计往往把“完整性”认定作为审计确认的重点,选项B、C是负债项目,选项A和D是资产项目,故选项B、C正确。
A. 在一段时期内是否存在可预期关系的大量交易
B. 评估的重大错报风险
C. 针对同一认定的细节测试
D. 数据之间是否存在稳定的可预期关系
解析：解析:暂无
A. 如果财务报表附注中没有分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当的说明,违反了分类目标
B. 如果财务报表中将低值易耗品列报为固定资产,违反了准确性、计价和分摊目标
C. 如果财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为短期借款,违反了准确性、计价和分摊目标
D. 如果已入账的销售交易是对确已发出商品、符合收入确认条件的交易的记录,但金额计算错误,违反了准确性目标,但没有违反发生目标
解析：解析:A:如果没有对成本核算方法作出说明,违反完整性认定,如果成本核算的方法披露不恰当,例如应当采用先进先出法,而被审计单位采用的是后进先出法,这种方法的错误,直接影响了成本核算金额的错误,所以不恰当的披露揭示了成本核算准确性的问题。B、C分别表明财务报表的分类错了,而不是准确性、计价和分摊错了。
A. 如果注册会计师在期中获取了与银行存款相关控制运行有效性的审计证据，仍需获得剩余期间控制运行有效性的审计证据
B. 注册会计师对控制的预期偏差率越高，需要实施控制测试的范围越大
C. 如果预期与银行存款有关的控制无效，注册会计师仍需了解与之相关的控制
D. 被审计单位的银行存款余额为零，注册会计师认为重大错报风险较低，无须了解与之相关的控制
解析：解析:了解被审计单位的内部控制是必须执行的风险评估程序。
A. 信息的缺乏本身不构成审计证据
B. 审计证据仅包括支持和佐证管理层认定的信息
C. 评估的重大错报风险越高,需要的审计证据可能越多
D. 注册会计师不应考虑获取证据的成本与所获取信息有用性之间的关系
解析：解析:A:信息的缺乏(如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明)本身也构成审计证据。B:审计证据既包括支持和佐证管理层认定的信息,也包括与这些认定相矛盾的信息。D:注册会计师可以考虑获取证据的成本与所获取信息有用性之间的关系
A. 应收账款在全部资产中的重要性
B. 被审计单位内部控制的强弱
C. 以前期间的函证结果
D. 注册会计师的专业胜任能力
解析：解析:采用函证程序时,注册会计师对函证数量和范围的确定应考虑的因素有:(1)应收账款在全部资产中的重要性(选项A)。若应收账款在全部资产中所占的比重较大,则函证的范围应相应大一些。(2)被审计单位内部控制的强弱(选项B)。若内部控制制度较健全,则可以相应减少函证量;反之,则应相应扩大函证范围。以前期间的函证结果(选项C)。若以前期间函证中发现过重大差异,或欠款纠纷较多,则函证范围应相应扩大一些。
