A、 确定期末最后签署的支票的号码,确保其后的支票支付未被当作本期的交易予以记录
B、 选择已记录采购的样本,检查相关的商品验收单,保证交易已计入正确的会计期间
C、 追踪付款至期后的银行对账单,确定其在期后的合理期间内被支付
D、 询问期末已签署但尚未寄出的支票,考虑该项支付是否应在本期转回,计入下一会计期间
答案：ACD
解析：解析:选项B是针对采购交易的截止程序。
A、 确定期末最后签署的支票的号码,确保其后的支票支付未被当作本期的交易予以记录
B、 选择已记录采购的样本,检查相关的商品验收单,保证交易已计入正确的会计期间
C、 追踪付款至期后的银行对账单,确定其在期后的合理期间内被支付
D、 询问期末已签署但尚未寄出的支票,考虑该项支付是否应在本期转回,计入下一会计期间
答案：ACD
解析：解析:选项B是针对采购交易的截止程序。
A. 注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否需要更新
B. 注册会计师是否需要在审计报告中增加其他信息部分
C. 财务报表是否存在重大错报
D. 其他信息是否存在重大错报
解析：解析:如果注册会计师识别出其他信息与已审计财务报表似乎存在重大不一致,或者知悉其他信息似乎存在重大错报,注册会计师应当与管理层讨论该事项,必要时,实施其他程序以确定:(1)其他信息是否存在重大错报(选项D);(2)财务报表是否存在重大错报(选项C);(3)注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否需要更新(选项A)。
A. 如果一项控制缺陷存在补偿性控制,注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷
B. 注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时,无须量化错报发生的概率
C. 注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时,应当考虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量
D. 注册会计师评价控制缺陷的严重程度时,无须考虑错报是否已经发生
解析：解析:即使存在补偿性控制,在满足一定的条件下也有可能评估为重大缺陷。
A. 注册会计师应当在业务期间独立于审计客户
B. 业务期间自签订业务约定书之日起,至出具审计报告之日止
C. 如果审计业务具有连续性,业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告两者时间孰早为准
D. 注册会计师应当在财务报表涵盖期间独立于审计客户
解析：解析:选项B,业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起,至出具审计报告之日止;选项C,如果审计业务具有连续性,业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告两者时间孰晚为准。
A. 分析与供应商往来的对账单
B. 结合存货监盘程序,检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料
C. 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证
D. 从应付账款明细账追查至记账凭证
解析：解析:针对完整性认定设计细节测试时,注册会计师应当选择有证据表明应包含在财务报表金额中的项目,并调查这些项目是否确实包括在内,即从原始凭证追查到明细账,是顺查方向,而选项D是逆查方向,因此选项D的审计程序不能提供应付账款完整性认定是否存在错报的相关审计证据。
A. 注册会计师没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制
B. 如果识别并选取了能够充分应对重大错报风险的控制,则不需要再测试针对同样认定的其他控制
C. 即使企业层面控制是有效的且得到精确执行,能够及时防止或发现并纠正影响一个或多个认定的重大错报,注册会计师也应当就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据
D. 注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试
解析：解析:选项C错误,如果企业层面控制是有效的且得到精确执行,能够及时防止或发现并纠正影响一个或多个认定的重大错报,注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。
A. 社会保险法
B. 环境保护法
C. 增值税法
D. 企业年金管理办法
解析：解析:选项B,环境保护法属于第二类法律法规,即对决定财务报表中的金额和披露没有直接影响;遵守这些法律法规对被审计单位的经营活动、持续经营能力或避免大额罚款至关重要;违反这些法律法规,可能对财务报表产生重大影响。选项ACD均属于对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的第一类法律法规。
A. 注册会计师对管理层的诚信存在重大疑虑
B. 注册会计师对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑
C. 注册会计师识别出与员工侵占资产相关的舞弊风险
D. 注册会计师识别出被审计单位严重违反税收法规的行为
解析：解析:对管理层的诚信存在重大疑虑时,注册会计师会认为管理层对财务报表作出虚假陈述的风险高到无法审计的程度,导致注册会计师对财务报表整体的可审计性产生疑问。
A. 所有在截止日以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范围内,并已反映在截止日以前的会计记录中
B. 任何在截止日以后入库的存货项目是否均未包括在盘点范围内,也未反映在截止日以前的会计记录中
C. 所有在截止日以后装运出库的存货项目是否均未包括在盘点范围内,且未包括在截止日的存货账面余额中
D. 所有已记录为购货但尚未入库的存货是否均已包括在盘点范围内,并已反映在会计记录中
解析：解析:选项C不恰当,应为“所有在截止日以前装运出库的存货项目是否均未包括在盘点范围内,且未包括在截止日的存货账面余额中”。
A. 询价与确定供应商
B. 请购与审批
C. 采购与验收
D. 采购合同的订立与审批
解析：解析:采购与付款交易不相容岗位至少包括:请购与审批;询价与确定供应商;采购合同的订立与审批;采购与验收;采购、验收与相关会计记录;付款审批与付款执行。所以,选项ABCD都应该选。
