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注册会计师-审计（官方）

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注册会计师-审计（官方）

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多选题

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5.下列选项中,属于一般费用的实质性程序的有()。

A、　对一般费用实施实质性分析程序

B、　抽取资产负债表日前后的凭证,实施截止测试

C、　检查费用报销凭证

D、　检查一般费用是否已按照企业会计准则及其他相关规定在财务报表作出恰当的列报和披露

答案：ABCD

解析：解析:暂无

注册会计师-审计（官方）

1.【多项选择题】下列与审计工作相关的表述中,正确的有()。

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21.在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后,注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有()。

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1.【单项选择题】下列与货币资金相关的内部控制中恰当的是（）。

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6.下列有关针对期初余额审计程序的说法中,错误的是( )。

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14.【多项选择题】下列各项中,通常导致财务报表层次重大错报风险的有()。

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4.B注册会计师负责对乙公司2017年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型(审计风险=重大错报风险×检查风险)时,B注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。下列与重大错报风险相关的表述中,正确的是()。

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12.【多项选择题】如果会计师事务所人员不承担管理层职责,则向属于公众利益实体的审计客户提供下列()信息技术系统服务不被视为对独立性产生不利影响。

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4.【多项选择题】下列会计师事务所构成网络事务所的有()。

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5.【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家被审计单位2020年度财务报表审计的项目合伙人,遇到下列与审计报告相关的事项:(1)因无法就2020年的财务报表获取充分、适当的审计证据,A注册会计师对上市公司甲公司2020年的财务报表发表了无法表示意见,并在关键审计事项部分提及形成无法表示意见的基础部分。(2)2020年10月,上市公司乙公司因涉嫌信息披露违规被证券监管机构立案稽查。截至审计报告日,尚无稽查结论。管理层在财务报表附注中披露了上述事项,A注册会计师就此发表了带其他事项段的无保留意见的审计报告。(3)丙公司管理层对固定资产实施减值测试,按照未来现金流量现值与固定资产账面净值的差额确认了重大减值损失。管理层无法提供相关信息以支持现金流量预测中假设的未来5年的营业收入,审计项目组也无法作出估计,A注册会计师认为该事项影响重大但并不广泛,据此对财务报表发表了无保留意见的审计报告。(4)2021年2月,丁公司由于生产活动产生严重污染,被当地政府部门责令无限期停业整改。截至审计报告日,管理层的整改计划尚待董事会批准。管理层按照持续经营假设编制了2020年度财务报表,并在财务报表附注中披露了上述情况。审计项目组认为管理层运用持续经营假设符合丁公司的具体情况,拟发表无保留意见的审计报告,并在审计报告中增加强调事项段,以提醒报表使用者关注持续经营假设存在的重大不确定性。(5)2020年1月1日,戊公司通过收购取得子公司己公司。由于己公司账目混乱,戊公司管理层决定在编制2020年度合并财务报表时不将其纳入合并范围。己公司2020年度的营业收入和税前利润约占戊公司未审合并财务报表相应项目的30%,A注册会计师就此对财务报表发表了无法表示意见。要求:针对上述第(1)至(5)项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

6.下列有关询问程序的说法错误的是()

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注册会计师-审计（官方）

5.下列选项中,属于一般费用的实质性程序的有()。

A、　对一般费用实施实质性分析程序

B、　抽取资产负债表日前后的凭证,实施截止测试

C、　检查费用报销凭证

D、　检查一般费用是否已按照企业会计准则及其他相关规定在财务报表作出恰当的列报和披露

答案：ABCD

解析：解析:暂无

相关题目

1.【多项选择题】下列与审计工作相关的表述中,正确的有()。

A. 　审计风险取决于重大错报风险和检查风险

B. 　因为审计的固有限制,注册会计师不可能将审计风险降至零

C. 　注册会计师可以识别、评估和应对重大错报风险,但不能控制

D. 　审计的固有限制可以作为注册会计师满足于说服力不足的审计证据的理由

解析：解析:选项D错误,审计的固有限制并不能作为注册会计师满足于说服力不足的审计证据的理由。

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21.在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后,注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有()。

A. 　控制是否有效运行

B. 　控制本身的设计是否合理

C. 　控制是否得到执行

D. 　是否信赖控制并实施控制测试

解析：解析:在对控制进行初步评价及风险评估后,注册会计师需要利用实施上述程序获得的信息,回答以下问题:(1)控制本身的设计是否合理;(2)控制是否得到执行;(3)是否更多地信赖控制并拟实施控制测试。

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1.【单项选择题】下列与货币资金相关的内部控制中恰当的是（）。

A. 出纳每月独立负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制工作

B. 为防止不相容岗位混岗，由不负责库存现金收支的会计负责登记库存现金日记账和总账

C. 10万元以下的货币资金支付由财务总监审批，对超过权限的业务实行集体决

D. 货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正

解析：解析:选项A，出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制工作，确需出纳人员办理上述工作的，应当指定其他人员定期进行审核、监督；选项B，负责登记库存现金日记账的人员不能同时登记总账；选项D，货币资金支付在前，复核在后，最多能及时发现问题，而无法防止问题的发生。

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6.下列有关针对期初余额审计程序的说法中,错误的是( )。

A. 　对流动资产和流动负债,可以通过本期实施的审计程序获取部分审计证据

B. 　对非流动资产和非流动负债,可以通过检查形成期初余额的会计记录和其他信息获取审计证据

C. 　在某些情况下,可以通过向第三方函证获取有关长期借款期初余额的部分审计证据

D. 　上期财务报表已经审计,应当通过查阅前任注册会计师的审计工作底稿获取有关期初余额的审计证据

解析：解析:选项D错误,如果上期财务报表已经审计,可以通过查阅前任注册会计师的审计工作底稿获取有关期初余额的审计证据。

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14.【多项选择题】下列各项中,通常导致财务报表层次重大错报风险的有()。

A. 　管理层缺乏诚信

B. 　管理层不恰当的凌驾于内部控制之上

C. 　对持续经营能力产生重大疑虑

D. 　被审计单位某项采购交易涉及复杂的安排

解析：解析:选项D错误,导致认定层次的重大错报风险。

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A. 　重大错报风险是因错误使用审计程序产生的

B. 　重大错报风险是假定不存在相关内部控制,某一认定发生重大错报的可能性

C. 　重大错报风险独立于财务报表审计而存在

D. 　重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

解析：解析:重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性,是客观存在的,独立于财务报表审计的,不是实施审计程序可以控制的,所以选项A、D不正确;选项B描述的是固有风险,并不能够说重大错报风险等于固有风险。

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A. 　设计或操作与财务报告内部控制重要组成部分相关的信息技术系统

B. 　设计或操作生成的信息对会计记录或被审计财务报表影响重大的信息技术系统

C. 　实施由第三方开发的会计或财务信息报告软件

D. 　设计或操作生成的信息不构成会计记录或财务报表的重要组成部分的信息技术系统

解析：解析:选项CD正确,如果会计师事务所人员不承担管理层职责,则提供下列信息技术系统服务不被视为对独立性产生不利影响:①设计或操作与财务报告内部控制无关的信息技术系统。②设计或操作信息技术系统,其生成的信息不构成会计记录或财务报表的重要组成部分。③实施由第三方开发的会计或财务信息报告软件。④对由其他服务提供商或审计客户自行设计并实施的系统进行评价和提出建议。选项AB错误,如果存在下列情形之一时,会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供设计或实施信息技术系统相关的服务:①信息技术系统构成财务报告内部控制的重要组成部分。②信息技术系统生成的信息对会计记录或被审计财务报表影响重大。

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4.【多项选择题】下列会计师事务所构成网络事务所的有()。

A. 　甲会计师事务所与乙会计师事务所基于合作目的共享所有权

B. 　丙会计师事务所与丁会计师事务所基于合作目的共享收益,分担成本

C. 　戊会计师事务所与己会计师事务所共享审计手册

D. 　庚会计师事务所与辛会计师事务所旨在通过合作共享统一的质量管理政策和程序

解析：解析:在下列情形中,共享的资源被视为不重要:①共享的资源仅限于共同的审计手册或审计方法;②共享培训资源,而并不交流人员、客户信息或市场信息;③没有一个共有的技术部门。联合体之间分担的成本不重要,则不应被视为网络。

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6.下列有关询问程序的说法错误的是()

A. 　询问适用于风险评估、控制测试和实质性程序

B. 　注册会计师应当就管理层对询问作出的口头答复获取书面声明

C. 　询问是指注册会计师向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评价的过程