A、 利用企业信息查询工具,查询主要供应商和客户的股东至其最终控制人,以识别相关供应商和客户与被审计单位是否存在关联方关系
B、 在采用经销模式的情况下,检查经销商的最终销售实现情况
C、 当注意到存在关联方配合被审计单位虚构收入的迹象时,获取并检查相关关联方的银行账户资金流水,关注是否存在与被审计单位相关供应商或客户的异常资金往来
D、 在获取被审计单位配合的前提下,对相关供应商、客户进行实地走访,针对相关采购、销售交易的真实性获取进一步的审计证据
答案：ABCD
解析：解析:
A、 利用企业信息查询工具,查询主要供应商和客户的股东至其最终控制人,以识别相关供应商和客户与被审计单位是否存在关联方关系
B、 在采用经销模式的情况下,检查经销商的最终销售实现情况
C、 当注意到存在关联方配合被审计单位虚构收入的迹象时,获取并检查相关关联方的银行账户资金流水,关注是否存在与被审计单位相关供应商或客户的异常资金往来
D、 在获取被审计单位配合的前提下,对相关供应商、客户进行实地走访,针对相关采购、销售交易的真实性获取进一步的审计证据
答案：ABCD
解析：解析:
A. 系统选样
B. 随机选样
C. 随意选样
D. 整群选样
解析：解析:选项A、B正确,系统选样和随机选样既可用于统计抽样也可用于非统计抽样;选项C错误,随意选样仅适用于非统计抽样,不适用于统计抽样;选项D错误,整群选样通常不能在审计抽样中使用。
A. 比较信息包括对应数据和比较财务报表
B. 对应数据的详细程度与本期数据相似
C. 不同的财务报告编制基础对比较信息的列报要求不同
D. 对应数据只能和本期数据联系起来阅读
解析：解析:对应数据列报的详细程度主要取决于其与本期数据的相关程度。
A. 随机数表选样
B. 系统选样
C. 随意选样
D. 计算机辅助审计技术选样
解析：解析:选项C,随意选样只能在非统计抽样中使用,不能在统计抽样中使用。
A. 在制定总体审计策略时,注册会计师应当考虑初步业务活动的结果
B. 注册会计师制定的具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序
C. 注册会计师在制定审计计划时,应当确定对项目组成员的工作进行复核的性质时间安排和范围
D. 具体审计计划通常不影响总体审计策略
解析：解析:总体审计策略与具体审计计划具有内在紧密联系,对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定。
A. 询问治理层、管理层和内部审计人员
B. 考虑在客户接受或保持过程中获取的信息
C. 实施实质性分析程序
D. 组织项目组内部讨论
解析：解析:注册会计师应当评价在实施分析程序以了解被审计单位及其环境时,所识别出的异常或偏离预期的关系,是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险。在此阶段,主要体现为分析程序运用于风险评估,而非实质性程序。
A. 分析程序
B. 询问
C. 重新计算
D. 检查
解析：解析:选项AC错误,分析程序、重新计算不用于控制测试。
A. 专家是指会计师事务所外部专家
B. 会计师事务所或其网络事务所的合伙人或员工,包括临时员工都可能成为专家
C. 专家通常可以是工程师、律师、资产评估师、精算师、环境专家、地质专家和IT专家,但不包括税务专家
D. 如果注册会计师利用了专家的工作,可在一定程度上减轻注册会计师对审计意见承担的责任
解析：解析:专家既可能是会计师事务所内部专家(如会计师事务所或其网络事务所的合伙人或员工,包括临时员工),也可能是会计师事务所外部专家,选项A不正确,选项B正确;专家通常可以是工程师、律师、资产评估师、精算师、环境专家、地质专家、IT专家以及税务专家,选项C不正确;注册会计师对其发表的审计意见独立承担责任,这种责任并不因利用专家的工作而减轻,选项D不正确。
A. 与集团审计相关的职业道德要求，特别是独立性要求
B. 识别出的与组成部分注册会计师工作相关的、由于舞弊或错误导致集团财务报表发生重大错报的特别风险
C. 集团管理层编制的关联方清单和集团项目组知悉的任何其他关联方
D. 在组成部分注册会计师知悉集团项目组将利用其工作的前提下，要求组成部分注册会计师确认其将配合集团项目组的工作
解析：解析:第九节与组成部分注册会计师的沟通
A. 审计报告是注册会计师根据审计准则规定出具的
B. 审计报告需要在执行审计工作的基础上出具
C. 注册会计师通过对财务报表发表意见履行业务约定书的责任
D. 审计报告可以是电子形式的
解析：解析:审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定,在执行审计工作的基础上,对财务报表发表审计意见的书面文件。
A. 审计工作底稿的所有权属于会计师事务所
B. 对鉴证业务,会计师事务所应当自业务报告日起,对审计工作底稿至少保存10年,如果法律法规有更高的要求,还应保存更长的时间
C. 任何情况下,未经客户的许可,会计师事务所不得泄露客户的信息给他人或利用客户信息谋取私利,否则将承担相应的法律后果
D. 如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务,出具两个或多个不同的报告,会计师事务所应当以最晚出具报告的日期为准,在规定的归档期限内统一将审计工作底稿归整为最终审计档案
解析：解析:选项C,基于下述两种目的,在未经客户许可的情况下披露客户信息是可以的,不违反保密规定:(1)根据法律法规的规定,会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据,以及向监管机构报告发现的违反法规行为;(2)接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查;选项D,如果会计师事务所接受委托针对客户的同一财务信息执行不同的业务,出具两个或多个不同的报告,会计师事务所应当将其作为不同的业务,分别在相关政策和程序规定的归档期限内将业务工作底稿归整为最终审计档案。
