A、检查销售发票的顺序编号
B、检查销售价格的授权审批
C、检查尚未开出销售发票的发运凭证（客户签收联）
D、检查尚未登记入账的销售发票
答案：CD
解析：解析:选项A，目的是为测试销售业务记录的完整性和发生；选项B，目的是为了测试销售业务记录的准确性。
A、检查销售发票的顺序编号
B、检查销售价格的授权审批
C、检查尚未开出销售发票的发运凭证（客户签收联）
D、检查尚未登记入账的销售发票
答案：CD
解析：解析:选项A，目的是为测试销售业务记录的完整性和发生；选项B，目的是为了测试销售业务记录的准确性。
A. 被询证者确认的询证函是否是原件,是否与注册会计师发出的询证函是同一份
B. 寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询证者名称、地址一致
C. 被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与明细表一致
D. 回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致
解析：解析:选项C错误,通过邮寄方式发出询证函并收到回函后,注册会计师可以验证被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与询证函中记载的被询证者名称一致。
A. 非抽样风险不能量化
B. 非抽样风险影响审计风险
C. 注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险
D. 注册会计师可以通过采取适当的质量管理政策和程序降低非抽样风险
解析：解析:选项C,扩大样本规模降低的是抽样风险,而不是非抽样风险。
A. 在执行首次审计业务时,查阅前任注册会计师的审计工作底稿
B. 确定项目组成员及拟利用的专家
C. 签署审计业务约定书
D. 获取管理层书面声明
解析：解析:A:初步业务活动时,现任CPA应当与前任CPA沟通,重在了解被审计单位管理层是否诚信,前任CPA是否与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧等问题,以确定是否承接审计业务,此时查阅前任CPA的工作底稿,了解前任审计中的具体问题,还为时尚早(第14章)。B是承接业务后,制定总体审计策略时,要做的事情。D:因书面声明中要求管理层就所有交易均已记录并反映在财务报表中进行声明,所以应当尽量接近审计报告日获取(第18章)。
A. 经批准的信用审批单
B. 商品价目表
C. 客户订购单
D. 应收账款预计信用损失计算表
解析：解析：选项A，与销售交易的计价和分摊认定相关；选项B，与销售交易的准确性相关；选项D，与销售交易的计价和分摊认定相关。
A. 管理层主观地认为环境已经发生变化,并相应地改变会计估计的估计方法
B. 管理层按照不适用的财务报告编制基础作出的披露
C. 管理层披露导致特别风险的会计估计的估计不确定性
D. 管理层选择或作出重大假设以产生有利于管理层目标的点估计
解析：解析:与会计估计相关的、可能存在管理层偏向迹象包括:(1)管理层主观地认为环境已经发生变化,并相应地改变会计估计的估计方法;(2)针对公允价值会计估计,被审计单位的自有假设与可观察到的市场假设不一致,但仍使用被审计单位的自有假设;(3)管理层选择或作出重大假设以产生有利于管理层目标的点估计;(4)选择带有乐观或悲观倾向的点估计。
A. 对于注册会计师在询证函中列明拟函证的账户余额或其他信息的积极式询证函,被询证者可能对所列示信息不加核实就回函确认
B. 如果注册会计师在采用积极的函证方式时没有收到回函,则说明所函证信息存在错误
C. 对于注册会计师在询证函中不列明账户余额或其他信息的积极式询证函,可能由于被询证者需要作出更多的努力而导致回函率降低
D. 未收到消极式询证函回函提供的审计证据,远不如积极式询证函的回函提件的审计证据有说服力
解析：解析:选项B不恰当。注册会计师在采用积极的函证方式时,没有收到回函,可能是由于被询证者根本不存在,或是由于被询证者没有收到询证函,也可能是由于被询证者没有理会询证函,因此,无法证明所函证信息是否正确。
A. 外部证据与内部证据矛盾时,注册会计师应当采用外部证据.
B. 审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息
C. 注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪
D. 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系
解析：解析:选项A错误,如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致,表明某项审计证据可能不可靠,注册会计师应当追加必要的审计程序,而不是直接采用外部证据。选项B错误,审计证据在性质上具有累积性,除了主要在审计过程中通过实施审计程序获取外,还可能包括从其他来源获取的信息,比如以前审计中获取的信息或会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量管理程序所获取的信息;选项C错误,虽然审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪,但是如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的,或文件记录中的某些条款已发生变动,则应当作出进一步调查,包括直接向第三方询证,或考虑利用专家的工作以评价文件记录的真伪。
A. 本期期初余额与上期期末余额相等
B. 期初余额与注册会计师首次审计业务相联系
C. 期初余额反映了以前期间的交易和事项以及上期采用的会计政策的结果
D. 注册会计师虽然无须专门对期初余额发表审计意见,但应当考虑期初余额对本期财务报表的影响
解析：解析:选项A,由于受上期期后事项、会计政策变更、前期会计差错更正等因素的影响,上期期末余额结转至本期时,有时需经过调整或重新表述,因此本期期初余额与上期期末余额不一定相等。
A. 被审计单位的财务总监定期审阅经营收入的详细月度分析报告,不可以完全替代注册会计师对其他控制的测试
B. 即使被审计单位设立的银行存款余额调节表的监督审阅流程有足够的精确度复核各个下属单位的工作是否恰当,注册会计师仍应当对下属各个单位的银行余额调节表相关控制进行测试
C. 注册会计师对企业层面控制的评价,可能增加或减少本应对其他控制所进行的测试
D. 被审计单位是否制定了合适的经营理念以及管理基调对于一个有效的内部控制是非常重要的
解析：解析:如果该监督审阅过程中的程序有足够的精确度以复核各个下属单位的工作是否恰当,那么注册会计师可以考虑测试这个企业层面的控制,并且不必对下属各单位的银行余额调节表相关控制进行测试。
A. 集团项目组了解集团层面的控制和合并过程,包括集团管理层向组成部分下达的指令
B. 如果对合并过程执行工作的性质、时间安排和范围基于预期集团层面控制有效运行,集团项目组无需亲自测试或要求组成部分注册会计师代为测试集团层面控制运行的有效性
C. 组成部分财务信息与集团财务报表采用的会计政策不一致,集团项目组应当评价组成部分财务信息是否已得到适当调整,以满足编制和列报集团财务报表的要求
D. 如果组成部分财务报表的报告期末与集团财务报表不同,集团项目组应当评价是否已按照适用的财务报告编制基础对这些财务报表作出恰当调整
解析：解析:如果对合并过程执行工作的性质、时间安排和范围基于预期集团层面控制有效运行,集团项目组应当亲自测试或要求组成部分注册会计师代为测试集团层面控制运行的有效性,选项B错误。
