A、 与管理层凌驾和舞弊相关的风险因素
B、 直接界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定的错报
C、 与财务报表整体存在广泛联系
D、 可以通过执行控制测试应对的风险
答案：ACD
解析：解析:选项B的说法不恰当。财务报表层次的重大错报风险影响到报表整体,难以限于某类交易、账户余额和披露。
A、 与管理层凌驾和舞弊相关的风险因素
B、 直接界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定的错报
C、 与财务报表整体存在广泛联系
D、 可以通过执行控制测试应对的风险
答案：ACD
解析：解析:选项B的说法不恰当。财务报表层次的重大错报风险影响到报表整体,难以限于某类交易、账户余额和披露。
A. 复核由治理层和管理层提供的关联交易的信息
B. 了解被审计单位与关联交易相关的内部控制
C. 对异常的交易保持警惕
D. 实施进一步审计程序时,对关联交易关注
解析：解析:四个选项所列方法都属于识别关联方交易的有效的方法。
A. 内部审计的地位不足以支持内部审计人员的客观性
B. 内部审计在被审计单位中的地位以及相关政策和程序对内部审计人员客观性的支持程度较弱
C. 内部审计人员缺乏足够的胜任能力
D. 内部审计没有采用系统、规范化的方法
解析：解析:如果存在下列情形之一,注册会计师不得利用内部审计的工作:(1)内部审计在被审计单位的地位以及相关政策和程序不足以支持内部审计人员的客观性(选项A)。(2)内部审计人员缺乏足够的胜任能力(选项C)。(3)内部审计没有采用系统、规范化的方法(选项D)。选项B,属于注册会计师应当计划较少地利用内部审计工作的情形。
A. 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性
B. 了解内部控制包括评价控制的设计和确定控制是否有效运行
C. 在了解内部控制是否得到执行时,注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
D. 如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制,注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
解析：解析:了解内部控制包括评价控制的设计,并确定其是否得到执行;控制测试的目的是评价控制是否有效运行,选项B错误。
A. 重新计算
B. 重新执行
C. 检查
D. 观察
解析：解析:选项B，重新执行适用于控制测试，不适用于细节测试。
A. A注册会计师的区间估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法
B. 应当缩小区间估计,直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能的
C. 应当从区间估计中剔除不可能发生的极端结果
D. 当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时,该区间估计对于评价甲公司管理层的点估计通常是适当的
解析：解析:通常情况下,当区间估计的区间已缩小至等于或低于实际执行的重要性时,该区间估计对于评价管理层的点估计是适当的。而对于某些特定行业,可能难以将区间缩小至低于某一金额。这并不必然否定管理层对会计估计的确认,但是可能意味着与会计估计相关的估计不确定性可能导致特别风险。下列方法可以将区间估计的区间缩小至某一区域,使得在该区域内的所有结果视为是合理的:①从区间估计中剔除注册会计师认为不可能发生的极端结果:②根据可获得的审计证据,继续缩小区间估计直至注册会计师认为该区间估计内的所有结果均视为是合理的。在极其特殊的情况下,注册会计师可能缩小区间估计直至审计证据指向点估计。
A. 主要负责人
B. 对质量管理体系承担运行责任的人员
C. 对质量管理体系特定方面承担运行责任的人员
D. 项目合伙人
解析：解析:选项D,不属于就质量管理体系评价时定期对其业绩进行评价的人员。
A. 专家是否熟悉适用的财务报告编制基础的相关规定
B. 专家的工作结果或结论的相关性和合理性,以及与其他审计证据的一致性
C. 专家使用重要假设和方法在具体情况下的相关性和合理性
D. 专家使用的重要的原始数据的相关性、完整性和准确性
解析：解析:利用专家工作时,并不要求专家熟悉适用的财务报告编制基础的规定。
A. 在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案涉及实施新的审计程序或得出新的结论
B. 注册会计师可以在归档期间记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
C. 注册会计师可以在归档期间对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D. 对每项具体审计业务,注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案
解析：解析:选项A错误,在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作,不涉及实施新的审计程序或得出新的结论。
A. 被审计单位所处的生命周期
B. 被审计单位是否为上市公司或公众利益实体
C. 基准的相对波动性
D. 被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望
解析：解析:通常先选定一个基准,再乘以某一百分比作为财务报表整体的重要性,选项A、C影响基准的确定,选项B影响百分比的确定。
A. 确认最初识别的重要组成部分
B. 评估由于舞弊或错误导致集团财务报表发生重大错报的风险
C. 修正最初识别的重要组成部分
D. 评估由于舞弊或错误导致组成部分财务信息发生重大错报的风险
解析：解析:集团项目组应当对集团及其环境、集团组成部分及其环境获取充分的了解,以足以:(1)确认或修正最初识别的重要组成部分(选项AC);(2)评估由于舞弊或错误导致集团财务报表发生重大错报的风险(选项B)
