7.【多项选择题】下列各项中,应当参与或根据需要参与审计项目组内部讨论的人员有()

A. 　管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险

B. 　上市公司不存在管理层凌驾于控制之上的风险

C. 　保持职业怀疑可以消除管理层凌驾于控制之上的风险

D. 　管理层凌驾于控制之上的行为发生方式不可预见

A. 　保护底稿信息的完整性和安全性

B. 　使底稿能够清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

C. 　非审计项目组成员不能接触底稿

D. 　未经授权不能改动底稿

A. 　确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据

B. 　测试甲公司管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据

C. 　测试与甲公���管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性,并实施恰当的实质性程序

D. 　作出点估计或区间估计,以评价甲公司管理层的点估计

A. 　内部审计负责被审计单位的执行鉴证和咨询活动,以评价和改进被审计单位的治理、风险管理和内部控制流程

B. 　内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性等

C. 　无论被审计单位规模大小还是组织结构如何,内部审计的目标和范围、职责及内部审计在被审计单位中的地位应当相同

D. 　内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门

A. 　高风险领域需要分派的有适当经验的项目组成员

B. 　需要实施的项目质量管理复核

C. 　复杂的问题所需利用的专家工作

D. 　内部控制测试时需要分派的项目合伙人

A. 　复核上期财务报表中会计估计的结果

B. 　评价管理层在作出会计估计时使用的模型

C. 　了解适用的财务报告编制基础的要求

D. 　测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性

A. 　注册会计师应当亲自执行程序以识别和了解相关控制,不能以对提供直接帮助的人员的工作进行督导的形式进行

B. 　穿行测试通常是了解潜在错报的来源并识别相应的控制的最有效的方式

C. 　注册会计师应当了解与相关认定有关的交易的处理流程,包括这些交易如何生成、批准、处理和记录

D. 　注册会计师应当识别被审计单位用于应对这些错报或潜在错报的控制

A. 　薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响,应当采取总体应对措施

B. 　总体应对措施,对拟实施进一步审计程序的总体审计方案具有重大影响

C. 　存在与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关的重大错报风险,应当采取总体应对措施

D. 　对拟实施的进一步审计程序增加不可预见性的程度无需量化

A. 　被询证者确认的询证函是否是原件,是否与注册会计师发出的询证函是同一份

B. 　寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询证者名称、地址一致

C. 　被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与明细表一致

D. 　回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致

A. 　在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序

B. 　出具无法表示意见的内部控制审计报告

C. 　在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明

D. 　在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制