A、 在基于信息技术的信息系统中,相关控制活动也可能同时包括手工的部分
B、 在信息技术环境下,传统的人工控制完全被自动控制所替代
C、 如果被审计单位采用信息系统处理业务,并不意味着人工控制被完全取代
D、 各个被审计单位信息技术的特点及复杂程度不同,人工控制和自动控制组合方式不同
答案：ACD
解析：解析:选项B不正确,在信息技术环境下,传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代,但并不意味着完全被替代。
A、 在基于信息技术的信息系统中,相关控制活动也可能同时包括手工的部分
B、 在信息技术环境下,传统的人工控制完全被自动控制所替代
C、 如果被审计单位采用信息系统处理业务,并不意味着人工控制被完全取代
D、 各个被审计单位信息技术的特点及复杂程度不同,人工控制和自动控制组合方式不同
答案：ACD
解析：解析:选项B不正确,在信息技术环境下,传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代,但并不意味着完全被替代。
A. 审计项目合伙人
B. 关键审计人员
C. 聘请的特定领域专家
D. 项目质量复核人员
解析：解析:项目组的关键成员应当参与讨论,如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家,这些专家也可根据需要参与讨论。选项D不恰当,“项目质量复核人员”是由会计师事务所选派的独立于审计项目组的对审计工作进行独立复核的人员,不属于项目组成员。
A. 实施舞弊的动机或压力
B. 实施舞弊的时间
C. 实施舞弊的机会
D. 为舞弊行为寻找借口的能力
解析：解析:根据舞弊存在时通常伴随着的三种情况,舞弊风险因素可以分为三类:实施舞弊的动机或压力;实施舞弊的机会;为舞弊行为寻找借口的能力,上述风险因素也被称为“舞弊三角”。
A. 相关行业可取得的数据
B. 市场中可观察到的数据
C. 会计估计涉及的各种结果发生的可能性
D. 在其他被审计单位中获取的可比较信息(在满足保密义务的前提下)
解析：解析:相关内容参考《中国注册会计师审计准则问题解答第11号--会计估计》。注册会计师在做出自己的点估计或区间估计时,可以考虑相关行业数据、市场中可观察到的数据、会计估计涉及的各种结果发生的可能性以及在其他被审计单位审计中获取的可比较的信息(在满足保密义务的前提下)。对于不同的会计估计,可以采用的方法和数据可能各不相同。
A. 对法律法规要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务实施项目质量复核
B. 由项目合伙人委派项目质量复核人员
C. 对所有上市实体财务报表审计实施项目质量复核
D. 对会计师事务所认为,为应对一项或多项质量风险,有必要实施项目质量复核的审计业务或其他业务实施项目质量复核
解析：解析:选项B错误,项目质量复核人员应当由会计师事务所统一委派。
A. 识别和评估重大错报风险
B. 确定在审计工作中是否实施风险评估程序
C. 确定是否利用专家工作
D. 确定财务报表整体的重要性
解析：解析:选项B错误,在财务报表审计中,注册会计师应当实施风险评估程序,该决定不需要运用职业判断。
A. 检查应付账款明细账中的记录与订购单、验收单、供应商发票的对应关系
B. 检查供应商发票上记载的价格等信息的正确性
C. 检查入库单是否预先连续编号
D. 检查有无未入账的供应商发票
解析：解析:选项A,与应付账款的“存在”认定最相关。选项B,与应付账款的“准确性、计价和分摊”认定最相关。选项C、D与应付账款的“完整性”认定最相关。
A. 除非法律法规禁止,如果管理层对审计范围施加限制导致注册会计师发表保留意见不足以反映情况的严重性,应当在可行时解除业务约定
B. 注册会计师在某些情况下,可以对经营成果、现金流量发表无法表示意见,而对财务状况发表无保留意见
C. 如果由于管理层对审计范围施加限制导致注册会计师解除业务约定,在解除业务约定前,注册会计师应当与治理层沟通在审计过程中发现的所有错报事项
D. 如果注册会计师认为有必要对财务报表整体发表否定意见,则不应在同一审计报告中对按照相同财务报告编制基础编制的单一财务报表或者财务报表特定要素、账户或项目发表无保留意见
解析：解析:选项C错误,如果由于管理层对审计范围施加限制导致注册会计师解除业务约定,在解除业务约定前,注册会计师应当与治理层沟通在审计过程中发现的、将会导致发表非无保留意见的所有错报事项。
A. 重要性在计划审计工作和评价错报影响时都要运用
B. 判断一项错报对财务报表是否重大,应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
C. 重要性水平是以财务报表使用者决策时对信息的需求为基础确定的
D. 不同环境下对重要性的判断可能是不同的
解析：解析:根据准则的规定,判断一个事项对财务报表使用者是否重大,是将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑的,没有考虑错报对个别特定使用者可能产生的影响,因为个别特定使用者的需求可能极其不同。
A. 确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
B. 评价控制设计的有效性
C. 确认控制运行的有效性
D. 确认之前所做的书面记录的准确性
解析：解析:选项C错误,属于通过控制测试可以得出的结论,不属于通过穿行测试可以实现的目的。
A. 如果认为内部控制存在重大缺陷,注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明
B. 如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷,但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意,注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明
C. 增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见
D. 如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当,注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响,而非增加强调事项段
解析：解析:如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷,除非审计范围受到限制,注册会计师应当对内部控制发表否定意见,如果审计范围受到限制,注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告,选项A不正确;强调事项段仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注,并不影响对内部控制发表的审计意见,选项C不正确;如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当,注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段,说明这一情况并解释得出该结论的理由,选项D不正确。
