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注册会计师-审计（官方）

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注册会计师-审计（官方）

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4.针对信息技术环境下自动控制能为企业带来的好处,以下说法中,错误的是()。

A、　自动控制比较容易被绕过

B、　自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性

C、　自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法

D、　自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平

答案：A

解析：解析:选项A错误,与人工控制相比,自动控制比较不容易被绕过。

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2.下列有关集团层面的控制和合并过程的说法中,错误的是( )。

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24.【单项选择题】被审计单位在授权前后任注册会计师沟通时,应当采取的方式是()。

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2.下列有关基于集团财务报表审计所实施的风险评估程序的做法中,恰当的有()。

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1.【单项选择题】下列有关细节测试的样本规模的说法中,错误的是()。

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9.【简答题】ABC会计师事务所负责审计甲公司2020年度财务报表,A注册会计师是项目合伙人,审计项目组在审计工作底稿中记录了与函证相关的审计情况,部分内容摘录如下:(1)在注册会计师向甲公司客户乙公司函证具体合同条款时,乙公司在回函中注明“本回复仅用于审计目的,被询证方、其员工或代理人无任何责任,也不能免除注册会计师做其他询问或执行其他工作的责任”。注册会计师认为该回复限制了注册会计师对该回函的利用。(2)注册会计师填列询证函内容后,交由被审计单位会计人员填写被询证者的联系方式,经注册会计师检查后交由该会计人员在邮局寄出询证函。(3)被询证者将回函直接寄至被审计单位,被审计单位将其转交给注册会计师,考虑到信封完整,并未显示有打开的痕迹,因此A注册会计师认为该回函是可靠的。(4)对于审计项目组以电子邮件方式收到的回函,审计项目组成员与被询证方取得了电话联系,确认回函信息,并在审计工作底稿中记录了电话内容与时间、对方姓名与职位,以及实施该程序的审计项目组成员姓名。(5)鉴于对60%应收账款余额实施函证程序未发现错报,A注册会计师推断其余40%的应收账款余额也不存在重大错报,无须实施进一步审计程序。要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组或A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。正确率为100.00%

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40.【单项选择题】注册会计师针对甲公司特殊类型存货设计监盘程序时,以下说法中错误的是()。

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4.关于注册会计师在计划和执行审计工作时保持职业怀疑的作用,下列说法中,正确的有()。

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10.会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务的接受与保持的政策和程序,以合理保证没有信息表明客户缺乏诚信。对于影响客户诚信的因素,会计师事务所应当考虑()。

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13.【单项选择题】下列针对非抽样风险的说法中,错误的是()。

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7.应付账款总金额为200万元,重要性水平为3万元,根据抽样结果推断的总体错报金额为2万元,而账户的实际差错额为5万元,这时,注册会计师承担了()。

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4.针对信息技术环境下自动控制能为企业带来的好处,以下说法中,错误的是()。

A、　自动控制比较容易被绕过

B、　自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性

C、　自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法

D、　自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平

答案：A

解析：解析:选项A错误,与人工控制相比,自动控制比较不容易被绕过。

相关题目

2.下列有关集团层面的控制和合并过程的说法中,错误的是( )。

A. 　集团项目组应当了解集团层面的控制和合并过程

B. 　如果对合并过程执行工作的性质、时间安排和范围基于预期集团层面控制有效运行,集团项目组应当亲自测试集团层面控制运行的有效性

C. 　集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性

D. 　集团项目组应当针对合并过程设计和实施进一步审计程序,以应对评估的、由合并过程导致的集团财务报表发生重大错报的风险

解析：解析:选项B错误,如果对合并过程执行工作的性质、时间安排和范围基于预期集团层面控制有效运行,或者仅实施实质性程序不能提供认定层次的充分、适当的审计证据,集团项目组应当亲自测试或要求组成部分注册会计师代为测试集团层面控制运行的有效性。

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24.【单项选择题】被审计单位在授权前后任注册会计师沟通时,应当采取的方式是()。

A. 　口头

B. 　书面

C. 　口头或书面

D. 　电子文档

解析：解析:后任注册会计师应当提请被审计单位以书面方式同意前任注册会计师对其询问作出充分答复。

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2.下列有关基于集团财务报表审计所实施的风险评估程序的做法中,恰当的有()。

A. 　注册会计师在了解被审计单位及其环境时,不仅要了解集团及其环境,还要了解集团组成部分及其环境

B. 　集团项目组应当对组成部分注册会计师进行了解

C. 　在连续审计的情况下,集团项目组对组成部分注册会计师的了解,可以基于其以前与组成部分注册会计师交往的经验

D. 　组成部分重要性的设定应低于集团财务报表整体的重要性,应采用将集团财务报表整体重要性按比例分配至各组成部分

解析：解析:只有当基于集团审计目的,计划要求由组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作时,集团项目组才需要了解组成部分注册会计师。在确定组成部分重要性时,无需采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式。

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1.【单项选择题】下列有关细节测试的样本规模的说法中,错误的是()。

A. 　可接受的误受风险与样本规模反向变动

B. 　可接受的误拒风险与样本规模同向变动

C. 　可容忍错报与样本规模反向变动

D. 　总体项目的变异性越低,通常样本规模越小

解析：解析:可接受的误受风险与样本规模反向变动、可接受的误拒风险与样本规模反向变动。

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40.【单项选择题】注册会计师针对甲公司特殊类型存货设计监盘程序时,以下说法中错误的是()。

A. 　针对存货为汽油的,需要注意使用容器进行监盘或通过预先编号的清单列表加以确定

B. 　针对存货为钻石的,需要注意选择样品进行化验与分析,或利用专家的工作

C. 　针对存货为需要使用磅秤测量的,只需在监盘前检验一次磅秤的精准度,在监盘过程中无须检验和重新调校,以免标准不统一

D. 　针对存货为生产纸浆用木材的,需要注意通过高空摄影以确定其存在性,对不同时点的数量进行比较,并依赖永续存货记录

解析：解析:选项C中的存货,在监盘前和监盘过程中均应检验磅秤的精准度,并留意磅秤的位置移动与重新调校程序。

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4.关于注册会计师在计划和执行审计工作时保持职业怀疑的作用,下列说法中,正确的有()。

A. 　降低检查风险

B. 　降低审计成本

C. 　避免过度依赖管理层提供的书面声明

D. 　恰当识别、评估和应对重大错报风险

解析：解析:所谓职业怀疑,就是采取质疑的思维方式,对可能表明由于错误或舞弊导致错报的迹象保持警觉(D),不应使用管理层声明替代应当获取的充分、适当的审计证据(C),并强调获取的充分、适当的审计证据(A),因此可能提高审计成本。

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A. 　客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉

B. 　客户的经营性质

C. 　变更会计师事务所的原因

D. 　工作范围受到不适当限制的迹象

解析：解析:针对有关客户的诚信,会计师事务所应当考虑下列主要事项:(1)客户主要所有者、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉;(2)客户的经营性质;(3)有关客户主要所有者、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等态度的信息;(4)客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平;(5)工作范围受到不适当限制的迹象;(6)客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象;(7)变更会计师事务所的原因;(8)关联方。

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13.【单项选择题】下列针对非抽样风险的说法中,错误的是()。

A. 　非抽样风险是指注册会计师由于任何与抽样风险无关的原因而得出错误结论的风险

B. 　如果注册会计师未能适当地定义控制偏差,从而导致未能发现样本中存在的偏差,则属于控制测试中的非抽样风险

C. 　非抽样风险仅仅对审计工作的效率产生影响

D. 　注册会计师可以通过仔细设计审计程序从而有效降低非抽样风险

解析：解析:选项C错误。非抽样风险对审计工作的效率和效果都有一定的影响。

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7.应付账款总金额为200万元,重要性水平为3万元,根据抽样结果推断的总体错报金额为2万元,而账户的实际差错额为5万元,这时,注册会计师承担了()。

A. 　信赖过度风险

B. 　误拒风险

C. 　信赖不足风险