答案：答:第(1)项与销售收入的完整性、发生、准确性认定相关。与应收账款的存在、完整性以及准确性、计价和分摊认定相关。第(2)项与销售收入的发生认定相关。与应收账款的存在认定相关。第(3)项与销售收入的完整性认定相关。与应收账款的完整性认定相关。第(4)项与应收账款的准确性、计价和分摊认定相关。第(5)项与应收账款的存在认定相关。
答案：答:第(1)项与销售收入的完整性、发生、准确性认定相关。与应收账款的存在、完整性以及准确性、计价和分摊认定相关。第(2)项与销售收入的发生认定相关。与应收账款的存在认定相关。第(3)项与销售收入的完整性认定相关。与应收账款的完整性认定相关。第(4)项与应收账款的准确性、计价和分摊认定相关。第(5)项与应收账款的存在认定相关。
A. 被审计单位属于餐饮行业,注册会计师认为不必了解排队叫号的自动化系统
B. 注册会计师应当了解与特别风险相关的控制,但是无需对该控制进行测试
C. 了解内部控制的深度不如控制测试,所以了解内控无法代替控制测试
D. 如果控制设计不当,注册会计师需要再考虑控制是否得到执行
解析：解析:选项A正确,不必了解所有的内部控制,仅需要了解与审计相关的控制;选项B不正确,针对特别风险的控制如果拟信赖也需要进行测试;选项C不正确,在自动化处理的情况下,了解内控可能会代替控制测试;选项D不正确,如果控制设计不当则不需再考虑控制是否得到执行。
A. 通过合并、比例合并、权益法或成本法,在集团财务报表中对组成部分财务信息进行确认、计量、列报与披露
B. 通过合并、比例合并、权益法或成本法,在组成部分财务报表中对组成部分财务信息进行确认、计量、列报与披露
C. 对没有母公司但处在同一控制下的各组成部分编制的财务信息进行汇总
D. 对没有母公司但处在同一控制下的各组成部分编制的非财务信息进行汇总
解析：解析:合并过程,是指:(1)通过合并、比例合并、权益法或成本法,在集团财务报表中对组成部分财务信息进行确认、计量、列报与披露;(2)对没有母公司但处在同一控制下的各组成部分编制的财务信息进行汇总。选项A、C正确。
A. 询问甲公司管理层和内部其他人员
B. 实地查看甲公司生产经营场所和设备
C. 检查文件、记录和内部控制手册
D. 重新执行内部控制
解析：解析:风险评估程序包括询问、观察和检查、分析程序、穿行测试,所以选项A、B、C正确。选项D是控制测试程序。
A. 在整个审计过程中,注册会计师对被审计单位的工作安排和业务接待不满意
B. 无法获取充分、适当的审计证据,不能得出管理层是否诚信的结论
C. 根据获取的审计证据,得出财务报表整体存在重大错报的结论
D. 无法获取充分、适当的审计证据,不能得出财务报表整体不存在重大错报的结论
解析：解析:选项C、D属于规定的发表非无保留意见的情形;仅凭选项A,不足以发表非无保留意见,要看该情况的后果是否导致A或B;选项B,注册会计师需要确认没有证据表明管理层不诚信,无需证明管理层是否诚信。
A. 企业应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符
B. 企业应当要求出纳每月编制银行存款余额调节表
C. 企业应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用
D. 企业现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付企业自身的支出,因特殊情况需坐支的,应事先报经开户银行审查批准
解析：解析:企业应当指定专人编制银行存款余额调节表,不得由出纳编制。
A. 询问适用于风险评估、控制测试和实质性程序
B. 注册会计师应当就管理层对询问作出的口头答复获取书面声明
C. 询问是指注册会计师向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评价的过程
D. 询问可以以口头或书面方式进行
解析：解析:选项B错误,针对某些事项,注册会计师可能认为有必要向管理层和治理层(如适用)获取书面声明,以证实对口头询问的答复,并非应当对所有的口头答复获取书面声明。
A. 对应数据本身不构成完整的财务报表,应当与本期相关的金额和披露联系起来阅读
B. 注册会计师应当获取充分、适当的审计证据,以确定在财务报表中包含的对应数据是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础有关对应数据的要求进行列报
C. 如果上期财务报表已由前任注册会计师审计,注册会计师在审计报告中必须提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告
D. 由于审计意见是针对包括对应数据在内的本期财务报表整体发表的,注册会计师通常无需在审计报告中特别提及对应数据
解析：解析:如果上期财务报表已由前任注册会计师审计,注册会计师在审计报告中可以提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告,而不是必须提及,故选项C不对。
A. 底稿中记录的销售合同和协议,以合同编号为主要识别特征
B. 底稿中记录的销售发运单,以发运单编号为主要识别特征
C. 底稿中记录的询问仓储管理员产成品出库控制执行情况,以询问时间为主要识别特征
D. 底稿中记录的应收账款信用授权控制执行情况,以债务人名称、销售业务发生的时间为主要识别特征
解析：解析:审计工作底稿中记录的某一个具体项目或事项的识别特征通常要求具有唯一性。选项C中询问仓储管理员产成品出库控制执行情况可以将询问时间、被询问人员的姓名及职位作为识别特征,仅以询问时间为识别特征得到的结果不唯一。
A. 为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平,已经采取的相关防护措施
B. 根据职业判断,注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
C. 无法获取预期的信息
D. 就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
解析：解析:选项C属于注册会计师与治理层沟通的在审计工作中发现的问题,而不是有关独立性与治理层沟通的事项。
A. 决定风险评估程序的性质、时间安排和范围
B. 确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
C. 形成审计结论时评价已识别的错报对财务报表的影响
D. 识别和评估重大错报风险
解析：解析:使用整体重要性水平(将财务报表作为整体)的目的有:(1)决定风险评估程序的性质、时间安排和范围。(2)识别和评估重大错报风险。(3)确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围。(4)在形成审计结论阶段,要使用整体重要性水平和为了特定类别交易、账户余额和披露而确定的较低金额的重要性水平来评价已识别的错报对财务报表的影响和对审计报告中审计意见的影响。
