4.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%,其2014年度财务报告于2015年4月10日批准对外报出,所得税汇算清缴于2015年5月31日完成。2015年2月10日,甲公司在2014年10月15日销售给乙公司的一批商品因质量问题而全部退回。该批商品售价为20000元,成本为12000元,乙公司尚未支付相关款项。经核实甲公司已同意退货,所退商品已入库。假定甲公司已按应收账款总额的10%计提坏账准备。则甲公司2014年12月31日资产负债表中因该业务列示的递延所得税资产为( )元。

4.【单项选择题】关于外币折算的说法中,不正确的是()。

4.【多项选择题】(2018年)下列各项中,可以计入当期损益的事项有()。

2.【多项选择题】甲公司召开董事会会议,确定有关会计政策和会计估计事项。下列各项关于甲公司董事会确定的事项中,属于会计政策的有()。

7.华东公司适用的所得税税率为25%,2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日,2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。华东公司在2016年1月1日至4月30日发生下列事项:(1)2016年2月10日支付2015年度财务报告审计费40万元;(2)2016年2月15日因遭受水灾,上年购入的存货发生毁损150万元;(3)2016年3月15日,公司董事会提出2015年度利润分配方案为每10股派2元现金股利;(4)2016年4月15日,公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉,支付赔偿金500万元,公司在2015年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除;(5)2016年4月20日,因产品质量原因,客户将2015年12月10日购入的一批大额商品全部退回,全部价款为500万元,成本为400万元。下列各项中,属于华东公司资产负债表日后调整事项的是()。

12.下列项目中,属于或有事项确认为预计负债条件的有( )。

44. 甲公司2017年度财务报表于2018年2月28日对外报出,财务经理在复核2017年度财务报表时,对以下交易或事项会计处理的正确性作出判断:2017年,甲公司将本公司商品出售给关联方(乙公司),期末形成应收账款6000万元。甲公司对1年以内的应收账款按5%计提坏账准备,但对应收关联方款项不计提坏账准备,该6000万元应收账款未计提坏账准备。会计师了解到,乙公司2017年末财务状况恶化,估计甲公司应收乙公司货款中的20%无法收回。

17.【简答题】甲公司为上市公司,2×18年至2×20年与企业合并、长期股权投资有关资料如下:(1)2×18年1月20日,甲公司与乙公司签订购买乙公司持有的丙公司(非上市公司)60%股权的合同。合同规定:以丙公司2×18年5月30日评估的可辨认净资产价值为基础,协商确定对丙公司60%股权的购买价格,合同经双方股东大会批准后生效。购买丙公司60%股权时,甲公司与乙公司不存在关联方关系。(2)购买丙公司60%股权的合同执行情况如下:①2×18年3月15日,甲公司和乙公司分别召开股东大会,批准通过了该购买股权合同。②以丙公司2×18年5月30日净资产评估值为基础,经调整后丙公司2×18年6月30日的资产负债表中部分项目资料如下:上表中固定资产为一栋办公楼,该办公楼自2×18年6月30日起剩余使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧;上表中无形资产为一项土地使用权,预计该土地使用权自2×18年6月30日起剩余使用年限为10年、净残值为零,采用直线法摊销。假定该办公楼和土地使用权均为管理部门使用。除上表所列项目外,丙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。③经协商,双方确定丙公司60%股权的价格为7200万元,甲公司以一项固定资产和一项土地使用权作为对价。甲公司作为对价的固定资产2×18年6月30日的账面原价为2800万元,累计折旧为600万元,计提的固定资产减值准备为200万元,公允价值为4000万元;作为对价的土地使用权2×18年6月30日的账面原价为2600万元,累计摊销为400万元,计提的无形资产减值准备为200万元,公允价值为3200万元。2×18年6月30日,甲公司以银行存款支付购买股权过程中发生的评估费用120万元、咨询费用80万元。④甲公司和乙公司均于2×18年6月30日办理完毕上述相关资产的产权转让手续。甲公司于2×18年6月30日对丙公司董事会进行改组,并能够有权力主导丙公司的相关活动并获得可变回报。(3)丙公司2×18年及2×19年实现损益等有关情况如下:①2×18年度丙公司实现净利润1000万元(假定有关收入、费用在年度中间均匀发生),当年提取盈余公积100万元,未对外分配现金股利。②2×19年度丙公司实现净利润1500万元,当年提取盈余公积150万元,未对外分配现金股利。③2×18年7月1日至2×19年12月31日,丙公司除实现净利润外,未发生其他引起股东权益变动的交易和事项。(4)2×20年1月2日,甲公司以2950万元的价格出售丙公司20%的股权。当日丙公司可辨认净资产公允价值总额为13500万元。甲公司于当日收到购买方通过银行转账支付的价款,并办理完毕股权转让手续。甲公司在出售该部分股权后,持有丙公司的股权比例降至40%,仍能够对丙公司实施重大影响,但不再拥有对丙公司的控制权。2×20年度丙公司实现净利润600万元,当年提取盈余公积60万元,未对外分配现金股利。丙公司因当年购入的其他债权投资公允价值上升确认其他综合收益200万元。(5)其他有关资料:①不考虑所得税及其他税费因素的影响;②甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。要求:(1)根据资料(1)和(2),判断甲公司购买丙公司60%股权的企业合并的类型,并说明理由。(2)根据资料(1)和(2),计算甲公司该企业合并的成本、甲公司转让作为对价的固定资产和无形资产对2×18年度当期损益的影响金额。(3)根据资料(1)和(2),计算甲公司对丙公司长期股权投资的入账价值并编制相关会计分录。(4)计算2×19年12月31日甲公司对丙公司长期股权投资的账面价值。(5)计算甲公司出售丙公司20%股权确认的处置损益并编制相关会计分录。(6)计算甲公司对丙公司长期股权投资由成本法转为权益法核算时的账面价值,并编制相关会计分录。(7)计算2×20年12月31日甲公司对丙公司长期股权投资的账面价值,并编制相关会计分录。

5.【多项选择题】下列各项中,在对境外经营财务报表进行折算时选用的有关汇率,符合会计准则规定的有()。

16.【单项选择题】企业编制现金流量表补充资料将净利润调节为经营活动现金流量时,在净利润基础上调整减少现金流量的项目是()。