12.甲公司2017年1月1日发行在外普通股9000万股,2017年4月30日向乙公司定向增发3000万股以取得其持有的丙公司60%股权(假设不考虑增发价与股价市场平均价的差异);2017年9月20日经股东大会审议通过资本公积转增股份方案,以2017年6月30日发行在外普通股总股本12000万股为基数,每10股转增8股。甲公司2017年12月31日发行在外普通股21600万股,2017年度净利润7920万元。甲公司2017年度基本每股收益为( )元/股。

8.甲股份有限公司于2×13年12月1日以银行存款300万元购入一项商标权(不考虑相关税费)。该无形资产的预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。2×17年12月31日,预计该无形资产的可收回金额为142万元。该无形资产发生减值后,原预计使用年限、预计净残值、摊销方法均不变。2×18年12月31日,预计该无形资产的可收回金额为129.8万元。假定原预计使用年限、预计净残值、摊销方法均不变。2×19年4月1日,将该无形资产对外出售,不含税售价为100万元,增值税额为6万元,已收存银行。则如下会计指标的计算中正确的有( )。

A. 　2×17年年末该无形资产的摊余价值为177.5万元

B. 　2×18年无形资产的摊销额为24万元

C. 　2×19年3月31日该无形资产的摊余价值为147.5万元

D. 　无形资产出售形成的处置损益为-12万元

7.【简答题】甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%,2018年发生的交易或事项以及处理如下:(1)2018年6月30日甲公司因A产品质量问题给客户张某造成人身伤害,被张某起诉,要求甲公司赔偿50万元,甲公司估计败诉的可能性为60%,最可能的赔偿金额为30万元,并需要支付诉讼费用3万元。法院尚未判决,甲公司确认预计负债33万元。税法规定,上述诉讼损失和赔偿额在实际发生时允许税前扣除。甲公司的会计处理如下:借:销售费用30管理费用3贷:预计负债33借:递延所得税资产8.25贷:所得税费用8.25(2)甲公司自2018年年初起对其所销售的A产品提供质量保证,相关条款约定:A产品在售后2年内如发生正常质量问题,甲公司将负责免费维修。2018年该公司共销售A产品8万件,销售单价为50元。预计保修期内将发生的保修费为销售收入的2%。2018年实际发生保修费7.5万元(均为材料费用)。12月5日董事会宣布A产品停止生产。该公司提供的上述质量保证服务属于法定质保,不构成单项履约义务。税法规定,产品质量保证费用在实际发生时可以税前扣除。甲公司的会计处理如下:确认与产品质量保证有关的预计负债:借:销售费用——产品质量保证8贷:预计负债——产品质量保证8发生产品质量保证费用(维修费用):借:预计负债——产品质量保证7.5贷:原材料7.5因为公司不再生产A产品,因此将“预计负债——产品质量保证余额冲销:借:预计负债——产品质量保证0.5贷:销售费用0.5(3)由于A产品出现连续亏损，甲公司董事会于2018年12月5日作出决议，将于2019年1月1日开始关闭A产品生产线。该业务重组计划已经对外公告。对该车间10名车间管理人员，公司提供两种方式供其选择:一是进行转岗培训，二是办理离职。据统汁，有8人选择转岗培训，公司预计将发生培训费10万元;另外2名选择离职，共将支付补偿金额8万元。对100名普通车间工作人员全部进行辞退，每人支付补偿金额2万元。因将用于A产品生产的固定资产(生产线)转移至仓库，将发生运输费2万元，税法规定，与重组义务有关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司的会计处理如下:借:管理费用220贷:应付职工薪酬218预计负债2借:递延所得税资产55贷:所得税费用55假定不考虑其他因素。要求:(1)根据资料(1)判断甲公司的相关会计处理是否正确，并说明理由;如果相关会计处理不正确，请编制更正会计分录。(2)根据资料(2)判断甲公司的相关会计处理是否正确，并说明理由;如果相关会计处理不正确，请编制更正会计分录。(3)根据资料(3)判断甲公司的相关会计处理是否正确，并说明理由;如果相关会计处理不正确，请编制更正会计分录。(答案中金额单位用万元表示)。

23.甲公司就6000平方米办公场所签订了一项为期10年的租赁合同。在第6年年初,甲公司与出租人同意对原租赁剩余的五年租赁进行修改,将租赁付款额从每年100万元降至每年95万元。租赁内含利率无法直接确定,甲公司在租赁期开始日的增量借款年利率为6%,在第6年年初的增量借款年利率为7%。每年的租赁付款额在每年年末支付。不考虑其他因素,甲公司下列会计处理中正确的有( )。

A. 　在修改生效日(第6年年初),甲公司应基于剩余租赁期为5年、年付款额95万元以及年利率为7%对租赁负债进行重新计量

B. 　在修改生效日(第6年年初),甲公司应基于剩余租赁期为5年、年付款额95万元以及年利率为6%对租赁负债进行重新计量

C. 　甲公司将修改后负债的账面金额与修改前一刻的租赁负债的差额确认为对使用权资产的调整

D. 　甲公司将修改后负债的账面金额与修改前一刻的租赁负债的差额计入当期损益

13.【多项选择题】下列关于政府单位取得资产的入账价值,说法正确的有()。

A. 　外购的固定资产,按照购买价款、相关税费(不包括按规定可抵扣的增值税进项税额)、以及使得资产达到目前场所和状态或交付使用前所发生的归属于该项资产的其他费用作为入账价值

B. 　接受捐赠的存货,可以取得相关凭据的,按照有关凭据注明的金额加上相关税费等确定入账价值

C. 　无偿调入的资产,按照调出方公允价值加上相关税费等确定入账价值

D. 　置换取得的资产,按照换出资产的评估价值,加上支付的补价或减去收到的补价,加上为换入资产发生的其他相关支出确定入账价值

12.甲公司于2×19年5月1日制订和实施了一项短期利润分享计划,对公司销售人员进行激励。该计划规定,按2×19年净利润的10%支付给2×19年5月1日至2×20年4月30日的全体销售人员,每个销售人员的分配比例由销售总监自行确定,奖金于2×20年5月上旬支付。甲公司2×19年全年实际完成净利润2700万元。甲公司2×19年12月31日因该项短期利润分享计划进行的会计处理正确的是()。

A. 　借记“利润分配”270万元,贷记“应付股利”270万元

B. 　借记“管理费用”270万元,贷记“应付职工薪酬”270万元

C. 　借记“销售费用”270万元,贷记“应付职工薪酬”270万元

D. 　借记“销售费用”180万元,贷记“应付职工薪酬”180万元

18.【多项选择题】采用自营方式建造固定资产的情况下,下列项目中应计入固定资产入账价值的有()。

A. 　工程完工前因自然灾害原因造成的工程物资净损失

B. 　工程人员的职工薪酬

C. 　工程领用本企业的生产用原材料

D. 　不符合资本化条件的借款利息

22.甲公司为建造某固定资产于2×20年12月1日按面值发行3年期到期一次还本付息公司债券,债券面值为12000万元(不考虑债券发行费用),票面年利率为6%。该固定资产建造采用出包方式。2×21年甲公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下:1月1日,工程动工并支付工程进度款1800万元;4月1日,支付工程进度款1000万元;4月7日至8月6日,因进行工程质量和安全检查停工;8月7日重新开工;9月1日支付工程进度款1200万元。假定借款费用资本化金额按年计算,每月按30天计算,未发生与建造该固定资产有关的其他借款,2×21年资本化期间该项借款未动用资金存入银行所获得的利息收入120万元。则2×21年度甲公司应计入该固定资产建造成本的利息费用金额为( )万元。

A. 360

B. 480

C. 600

D. 720

11.甲运输公司,属于增值税一般纳税人,某月发生了一笔业务,承担A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往广州,其中从北京到上海由甲公司负责运输,从上海到广州由乙公司负责运输(乙公司为增值税一般纳税人),甲公司单独支付乙公司运输费用,该业务甲公司从A公司取得价款10.9万元(含增值税),支付给乙公司4.36万元(含增值税),已知运输业务适用的增值税税率为9%,该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为()万元。

A. 1.1

B. 0.44

C. 0.54

D. 0

19.预计某项资产未来现金流量的现值时,应考虑的因素有()。

A. 　资产的预计未来现金流量

B. 　资产的使用寿命

C. 　折现率

D. 　资产的预计变现净收入

3.2018年1月1日,甲公司以18000万元自非关联方购入乙公司80%有表决权的股份,取得对乙公司的控制权;甲、乙公司所得税税率均为25%,乙公司当日可辨认净资产的账面价值20000万元、公允价值为21000万元,差额为乙公司办公楼增值。甲公司在购买日应确认的合并商誉为()万元。

A. 2000

B. 1500

C. 1200

D. 1400