【简答题】甲公司为上市公司,其2×18年度的财务报告批准报出日为2×19年4月20日.2×18年度的企业所得税汇算清缴工作于2×19年4月10日完成.ABC会计师事务所在2×19年4月10日之前对甲公司财务报表进行审计时,对以下交易或事项提出质疑:(1)2×18年1月1日,甲公司为其100名管理人员每人授予20万份现金股票增值权,这些人员从2×18年1月1日起必须在该公司连续服务5年,即可自2×22年12月31日起根据甲公司股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2×23年12月31日之前行使完毕.授予日每份现金股票增值权的公允价值为10万元.甲公司在2×18年1月1日即授予日没有进行账务处理.2×18年12月31日每份现金股票增值权的公允价值为12元.本年有10名管理人员离开甲公司,甲公司估计未来将有10名管理人员离开.假定税法规定相关成本费用在实际发生时允许税前扣除.甲公司的处理如下:“应付职工薪酬”科目发生额=(100-10-10)×20×10×1/5=3200(万元).借:管理费用3200贷:应付职工薪酬3200借:递延所得税资产800贷:所得税费用800(2)2×18年1月1日取得的某项无形资产(专利权,免征增值税),取得成本为2000万元,取得该项无形资产后,根据各方面情况判断,甲公司无法合理预计其使用期限,将其作为使用寿命不确定的无形资产.2×18年12月31日,对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值.按照税法,对该项无形资产按照10年的期限摊销,摊销金额允许税前扣除.甲公司对其没有进行账务处理.(3)2×18年6月30日甲公司以5000万元的价格购入乙公司80%的股权,购买日乙公司可辨认净资产公允价值为4000万元(与账面价值相同).合并前双方不存在任何关联方关系.假定将乙公司认定为一个资产组,2×18年12月31日乙公司按购买日可辨认净资产公允价值持续计算的可辨认净资产账面价值为3500万元,乙公司可收回金额为4000万元.甲公司未进行任何处理.(4)2×18年12月1日,甲公司与丙公司签订销售合同.合同规定,甲公司向丙公司销售200件A产品,每件的销售价格为20万元.每件A产品的成本为15万元.同时合同约定甲公司应于2×19年4月30日以每件25万元的价格购回A产品.当日,甲公司开出增值税专用发票,注明增值税额为520万元,款项已收存银行.至2×18年12月31日,A产品尚未发出.税法上对于售后回购一般作为两个环节处理即销售和购回分别处理.甲公司的会计处理如下:借:银行存款4520贷:主营业务收入4000应交税费—应交增值税(销项税额)520借:主营业务成本3000贷:库存商品3000其他资料:①甲公司适用增值税税率为13%,所得税税率为25%;按照净利润10%提取盈余公积,不提取任意盈余公积.②不考虑增值税、所得税以外的其他税费.③假定发生的可抵扣暂时性差异预计在未来均能够转回.④不需要编制以前年度损益调整的结转分录.要求:(1)根据资料(l)判断甲公司在授予日的账务处理以及2×18年12月31日的账务处理是否正确,并简要说明理由.如果不正确,请做出相应的更正分录.(2)根据资料(2)判断甲公司的处理是否正确,并简要说明理由,如果不正确,请做出更正分录.(3)根据资料(3)判断甲公司的处理是否正确,并简要说明理由,如果不正确,请做出正确的会计处理.(4)根据资料(4)判断甲公司的处理是否正确,并简要说明理由,如果不正确,请做出更正分录.(答案中金额单位用万元表示)

【单项选择题】甲公司将原自用的办公楼用于出租,以赚取租金收入.租赁期开始日,该办公楼账面原价为14000万元,已计提折旧为5600万元,公允价值为12000万元.甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量.甲公司上述自用办公楼转换为投资性房地产时公允价值大于原账面价值的差额在财务报表中列示的项目是().

【单项选择题】2×21年4月1日,甲企业将一栋租赁期满的写字楼收回作为本企业管理用办公楼.2×21年4月1日该写字楼的公允价值为5000万元,该写字楼原取得成本为4000万元,在转换前采用公允价值模式计量,公允价值变动收益600万元.不考虑其他因素,2×21年4月1日甲企业投资性房地产转换为固定资产时影响损益的金额为()万元.

【单项选择题】甲公司一项用于经营性出租的房产将于2×20年6月30日租赁期满,甲公司根据董事会决议自租赁期届满日开始将其作为自用办公楼核算.该项投资性房地产原值5000万元,预计使用年限为20年,预计净残值为200万元,在2×16年12月达到预定可使用状态并开始出租,甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量.采用年限平均法计提折旧,2×19年12月31日甲公司预计该项资产可收回金额为2800万元,折旧方法、预计使用年限和净残值始终没有变化.不考虑其他因素,以下有关甲公司该项投资性房地产转换为自用房地产的表述中不正确的是().

【单项选择题】下列关于投资性房地产核算的表述中,正确的是().

【单项选择题】自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额,正确的会计处理是().

【单项选择题】(2020年)某公司为商业地产开发公司,主营业务为开发销售商铺.2×19年10月成立商业地产租赁部门,决定将已开发和拟出售的商铺全部出租.该公司将这批店铺作为存货核算,账面成本为3000万元,已计提存货跌价准备300万元.该公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量.转换日该批商铺的公允价值为3500万元.该公司上述转换对年度损益影响金额是().

【单项选择题】甲公司为房地产开发企业,2012年3月31日收回一项已到期的用于经营租赁的办公楼,当即改为自用,该办公楼的原价为1200万元,累计的公允价值变动收益为100万元,系2006年12月自建完成并开始出租,预计使用年限为30年.甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,转换当日的公允价值为1500万元,转换日对其使用年限估计不变,预计净残值为0,采用直线法计提折旧.下列说法中不正确的是().

【单项选择题】甲公司采用成本模式计量投资性房地产.有关资料下:①甲公司2×18年12月31日将自用固定资产转为投资性房地产,转换日该固定资产公允价值为25000万元,“固定资产”科目余额为22000万元,“累计折旧”科目余额为1000万元,“固定资产减值准备”科目余额为100万元.②甲公司2×20年12月31日将上述投资性房地产转为自用固定资产,转换日该投资性房地产公允价值为30000万元,“投资性房地产累计折旧”科目余额为2000万元,投资性房地产持有期间未发生减值.下列转换日的处理不正确的是().

【单项选择题】下列各项中,不影响企业当期损益的是().

甲公司2×21年至2×24年发生以下交易或事项:2×21年12月31日购入一栋办公楼,实际取得成本为3000万元.该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧.因公司迁址,2×24年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议.该协议约定:甲公司将上述办公楼租赁给乙公司,租赁期开始日为协议签订日,租赁期2年,年租金150万元,每半年支付一次.租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元.甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量.2×24年12月31日,该办公楼的公允价值为2200万元.上述交易或事项对甲公司2×24年度营业利润的影响金额是().