【简答题】甲公司适用的企业所得税税率为25%.甲公司申报2×20年度企业所得税时,涉及以下事项:(1)2×20年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为2000万元.税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除.(2)2×20年9月5日,甲公司以2400万元购入乙公司债券,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产.至12月31日,该债券尚未出售,公允价值为2600万元.税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额.(3)甲公司于2×18年1月购入的对丙公司股权投资的初始投资成本为2800万元,采用成本法核算.2×20年10月3日,甲公司从丙公司分得现金股利200万元,计入投资收益,相关款项已收存银行.至12月31日,该项投资未发生减值.甲公司、丙公司均为设在我国境内的居民企业.税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税.(4)2×20年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4800万元,至年末尚未支付.甲公司当年实现销售收入30000万元.税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除除.(5)其他相关资料:①2×19年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元.②甲公司2×20年实现利润总额3000万元.③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异.④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化.⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理.要求:(1)确定甲公司2×20年12月31日有关资产、负债的账面价值及其计税基础,并计算相应的暂时性差异,将相关数据填列在以下“甲公司2×20年暂时性差异计算表”内.甲公司2×20年暂时性差异计算表单位:万元(2)计算甲公司2×20年应确认的递延所得税费用(或收益).(3)编制甲公司2×20年与所得税相关的会计分录.

【多项选择题】股份支付中通常涉及可行权条件,其中业绩条件又可分为市场条件和非市场条件,下列各项属于非市场条件的有().

【多项选择题】下列关于股份支付条款和条件的取消或结算,说法正确的有().

关于股份支付等待期内成本费用金额的确认,下列表述正确的有()

甲公司2×20年1月1日股东大会通过了实施股权激励计划,内容如下:(1)激励对象为10名高级管理人员,每人授予60万份股票期权,每份股票期权可以25元的价格购买一股甲公司股票.(2)行权条件为公司当年度的净利润不低于授予日前最近三个会计年度的平均水平.(3)本激励计划有效期为3年,满足行权条件的激励对象可以行权,激励对象应当分三次平均行权,在行权有效期内每年未及时行权的股票期权将作废.根据期权定价模型计算的每份期权在授予日的公允价值为27元.三年内均无人离职.假定各年年末均满足行权条件.甲公司2×20年应确认的管理费用为()万元.

2×20年1月1日,甲公司向50名高管人员每人授予2万份股票期权,根据股份支付协议规定,这些人员从被授予股票期权之日起连续服务满2年,即可按每股6元的价格购买华东公司2万股普通股股票(每股面值1元).该期权在授予日的公允价值为每份12元.2×21年10月20日,甲公司从二级市场以每股15元的价格回购本公司普通股股票100万股,拟用于高管人员股权激励.在等待期内,甲公司没有高管人员离职.2×21年12月31日,高管人员全部行权,当日甲公司普通股市场价格为每股16元.2×21年12月31日,甲公司因高管人员行权应确认的资本公积——股本溢价为()万元.

甲公司为一家上市公司,发生下列股份支付交易:2×20年10月30日,甲公司与职工就股份支付的协议条款和条件达成一致,2×20年12月31日经股东大会批准,实施股权激励计划,其主要内容为:该公司向其50名管理人员每人授予100万份股票期权,这些职员从2×21年4月1日起在该公司连续服务3年,即可以5元/股的价格购买100万股华东公司股票,从而获益.甲公司以期权定价模型估计授予的此项期权在2×20年12月31日的公允价值为每份18元,当日该股票的收盘价格为每股20元.第一年甲公司估计三年中离开职员的比例将达到6%;第二年公司将估计的职员离开比例修正为2%.2×22年12月31日,甲公司经股东大会批准将授予的股票期权数量修改为每人300万份.2×23年12月31日,有1名管理人员离开公司,预计未来不会有管理人员离职,则下列有关甲公司股份支付的会计处理,表述正确的是()

2×20年12月12日,甲公司董事会批准一项股份支付协议.协议规定:2×21年1月1日,公司为其200名中层以上管理人员每人授予10万份现金股票增值权,条件是自2×21年1月1日起,这些人员必须为公司连续服务满3年,即可自2×23年12月31日起根据股价的增长幅度行权获取现金.预计2×21年、2×22年和2×23年每年末每份现金股票增值权的公允价值分别为10元、12元和15元.2×21年有20名管理人员离开,顶计未来两年还将有15名管理人员离开,2×22年实际有10名管理人员离开,预计2×23年还将有10名管理人员离开.甲公司在2×22年12月31日应确认的应付职工薪酬为()万元.

2×19年1月1日,甲公司向其100名管理人员每人授予10万份现金股票增值权.根据股份支付协议规定,这些人员从2×19年1月1日起在该公司连续服务满4年,即可按照当时股价增长幅度获得现金.授予日,甲公司股票市价为10元/股,截止至2×20年12月31日,甲公司就该项股权激励计划累计确认负债5000万元.2×19年和2×20年各有4名管理人员离职,2×21年有6名管理人员离职,预计2×22年有2名管理人员离职.2×21年12月31日,每份现金股票增值权的公允价值为11元.不考虑其他因素,甲公司该项股份支付对2×21年管理费用的影响金额为()万元.

2×19年4月1日,甲公司对9名高管人员每人授予20万份华东公司股票认股权证,每份认股权证持有人有权在2×20年2月1日按每股10元的价格购买1股华东公司股票.该认股权证不附加其他行权条件,无论行权日相关人员是否在职均不影响其享有的权利,行权前的转让也不受限制.授予日,甲公司股票每股市价10.5元,每份认股权证的公允价值为2元.不考虑其他因素,甲公司2×19年应确认的费用金额为().

大海公司是信达公司的母公司.2×22年1月1日,大海公司向信达公司100名管理人员每人授予1万份股票期权,等待期为3年,行权条件为信达公司3年净利润平均增长率为6%,大海公司估计信达公司每年年末均能实现该目标.等待期结束后,每持有1份股票期权可以免费获得大海公司一股普通股股票,股份支付协议签订当日,大海公司每份股票期权的公允价值为15元.2×22年12月31日,签订协议的人员中有8人离职,大海公司估计,三年中预计离职比例为16%.依据上述资料,下列会计处理中不正确的是( ).