12.下列各项中,会产生应纳税暂时性差异的有( )。

14.下列关于或有事项预计可获得补偿的处理,说法正确的有()。

A. 　企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额只有在基本确定可以能够收到时才能作为资产单独确认

B. 　确认的补偿金额可以超过预计负债的金额

C. 　或有事项确认为资产的前提条件是或有事项确认为负债

D. 　预计可获得的补偿应当确认为一项资产,而不能作为预计负债金额的扣减

10.下列或有事项的确认和计量,会影响利润总额的计算但是不影响营业利润的是( )。

A. 　根据提供的“三包服务”确认的产品质量保证费金

B. 　为子公司提供债务担保确认的预计负债

C. 　未决诉讼中承担的诉讼费用

D. 　重组业务中因厂房租赁合同撤销支付的违约

9.【多项选择题】下列有关无形资产会计处理方法,不正确的有()。

A. 　使用寿命不确定的无形资产不摊销,但应在每一会计期末进行减值测试

B. 　使用寿命有限的无形资产,其残值一定为零

C. 　符合资本化条件的无形资产的后续支出可以资本化,应计入无形资产的成本

D. 　无形资产的摊销金额一定计入当期损益

1.华东公司于2016年2月1日向华北公司发行以自身普通股为标的的看涨期权。根据该期权合同,如果华北公司行权(行权价为51元),华北公司有权以每股51元的价格从华东公司购入普通股2000股。合同签订日为2016年2月1日,行权日为2017年1月31日。假定以现金换普通股方式结算。下列说法中正确的是()。

A. 　华东公司发行的看涨期权属于权益工具

B. 　华东公司发行的看涨期权属于混合工具

C. 　华东公司发行的看涨期权属于金融负债

D. 　华东公司发行的看涨期权属于金融资产

8.【简答题】甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2×20年度所得税汇算清缴于2×21年3月20日完成;2×20年度财务报告批准报出日为2×21年4月5日。甲公司有关资料如下:(1)2×20年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲公司在2×21年1月10日以每件5万元的价格出售100件A产品给乙公司,甲公司如不能按期交货,应在2×21年1月15日之前向乙公司支付合同总价款10%的违约金。签订合同时,甲公司尚未开始生产A产品,也未持有用于生产A产品的原材料。至2×20年12月28日甲公司为生产A产品拟从市场购入原材料时,该原材料价格已大幅上涨,预计A产品单位生产成本上升至6万元。2×20年12月31日,甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同。(2)2×20年10月16日,甲公司与丙公司签订了一项购货合同,约定甲公司于2×20年11月20日之前向丙公司支付首期购货款500万元。2×20年11月8日,甲公司已从丙公司收到所购货物。2×20年11月25日,甲公司因资金周转困难未能按期支付首期购货款而被丙公司起诉,至2×20年12月31日该案件尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为70%,如败诉,将要支付60万元至100万元的赔偿金,且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。(3)2×21年1月26日,人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决,甲公司应赔偿丙公司90万元,甲公司和丙公司均表示不再上诉。当日,甲公司向丙公司支付了90万元的赔偿款。(4)2×20年12月26日,甲公司与丁公司签订了一项售价总额为1000万元的销售合同,约定甲公司于2×21年2月10日向丁公司发货。甲公司因2×21年1月23日遭受严重自然灾害无法按时交货,与丁公司协商未果。2×21年2月15日,甲公司被丁公司起诉,2×21年2月20日,甲公司同意向丁公司赔偿100万元,丁公司撤回了该诉讼。该赔偿金额对甲公司具有较大影响。(5)其他资料①假定递延所得税资产、递延所得税负债、预计负债在2×20年1月1日的期初余额均为零。②涉及递延所得税资产的,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。③与预计负债相关的损失在确认预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除,只允许在实际发生时据实从应纳税所得额中扣除。④调整事项涉及所得税的,均可调整应交所得税。⑤按照净利润的10%计提法定盈余公积。⑥不考虑其他因素。要求:(1)根据资料(1),判断甲公司是否将与该事项相关的义务确认为预计负债,并简要说明理由。如需确认,计算确定预计负债的金额,并分别编制确认预计负债、递延所得税资产(或递延所得税负债)的会计分录。(2)根据资料(2),判断甲公司是否将与该事项相关的义务确认为预计负债,并简要说明理由。如需确认,计算确定预计负债的金额,并分别编制确认预计负债、递延所得税资产(或递延所得税负债)的会计分录。(3)分别判断资料(3)和资料(4)中甲公司发生的事项是否属于2×20年度资产负债表日后调整事项,并简要说明理由。如为调整事项,编制相关会计分录;如为非调整事项,简要说明具体的会计处理方法。

11.下列关于内部研发无形资产的处理的说法中正确的有( )。

A. 　如果无法区分研究阶段的支出与开发阶段的支出,应将其所发生的研究支出全部费用化,计入当期损益

B. 　研发无形资产时发生的注册费计入当期损益

C. 　研究阶段发生的支出符合资本化条件的计入无形资产的成本

D. 　企业自行研发无形资产的过程中,发生的相关支出在研发支出科目中进行归集

18.【单项选择题】如果企业资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量,负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量,其所采用的会计计量属性为()。

A. 　可变现净值

B. 　重置成本

C. 　现值

D. 　公允价值

9.新华股份公司2014年年初发行在外的普通股股数为8000万股,3月31日公司增发3000万股,9月30日公司回购600万股以备将来作为管理层激励使用。新华公司2014年归属于普通股股东的当期净利润为4500万元。2014年12月31日,新华公司的基本每股收益为()元/股。

A. 0.56

B. 0.54

C. 0.45

D. 0.43

1.某企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。2021年9月20日该企业将达到预定可使用状态的自行建造的办公楼对外出租,该办公楼建造成本为5200万元,预计使用年限为25年,预计净残值为200万元。在采用年限平均法计提折旧的情况下,2021年该办公楼应计提的折旧额为()万元。

A. 50

B. 0

C. 200

D. 100

23.下列各部门使用的固定资产在进行日常修理时,发生的相关支出应计入管理费用的有( )。

A. 　管理部门

B. 　生产部门

C. 　财务部门

D. 　专设销售机构