A、 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
B、 资产的计税基础等于账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可以抵扣的金额
C、 负债的计税基础等于未来期间计算应纳税所得额时可以税前扣除的金额
D、 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前抵扣的金额
答案:BC
解析:解析:资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额,因此选项A正确,选项B不正确;负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前抵扣的金额,用公式表示为:负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额,因此选项C不正确,选项D正确。
A、 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
B、 资产的计税基础等于账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可以抵扣的金额
C、 负债的计税基础等于未来期间计算应纳税所得额时可以税前扣除的金额
D、 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前抵扣的金额
答案:BC
解析:解析:资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额,因此选项A正确,选项B不正确;负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前抵扣的金额,用公式表示为:负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额,因此选项C不正确,选项D正确。
A. 企业取得的政府拨款
B. 行政划拨的土地使用权
C. 直接减征部分增值税
D. 先征后返的增值税
解析:解析:不涉及资产直接转移的经济支持不属于政府补助准则规范的政府补助,比如政府与企业间的债务豁免,除税收返还外的税收优惠,如直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵减部分税额等。
A. 与之相关的金融负债通常也要指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,以消除或显著减少会计错配
B. 与之相关的金融负债通常要指定为以摊余成本计量的金融负债,以消除或显著减少会计错配
C. 与之相关的金融负债通常要指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融负债,以消除或显著减少会计错配
D. 企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后,可以撤销指定,再重新分类为其他金融资产
解析:解析:企业持有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产时,与之相关的金融负债通常也要指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益类,以消除或显著减少会计错配;企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,一经指定不得撤销。
A. 以公允价值为基础进行计量的非货币性资产交换,当有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的,通常应以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额
B. 以公允价值为基础进行计量的非货币性资产交换,当有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的,换出资产终止确认时,通常应将换入资产的公允价值与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益
C. 以公允价值为基础进行计量的多项非货币性资产交换,应当按照换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例,对换入资产的成本总额进行分配,确定各项换入资产的成本
D. 不具有商业实质的非货币性资产交换,对于换出资产,终止确认时不确认损益
解析:解析:选项C,以公允价值为基础进行计量的多项非货币性资产交换,通常应当按照换入的金融资产以外的各项换入资产公允价值相对比例,将换出资产公允价值总额扣除换入金融资产公允价值后的净额进行分摊,以分摊至各项换入资产的金额,加上应支付的相关税费,作为各项换入资产的成本进行初始计量。
A. 10500元人民币
B. 15000元人民币
C. 25500元人民币
D. 15540元人民币
解析:解析:企业卖出美元,就是银行买入美元,而卖出价和买入价是针对银行而言的,所以应该选择买入价,售出美元时汇兑损失=30000×(6.5-6)=15000(元人民币)。相关分录:借:银行存款——人民币户(30000×6)180000 财务费用15000 贷:银行存款——美元户(30000×6.5)195000
A. 2x22年8月15日
B. 2x22年10月15日
C. 2x22年10月1日
D. 2x22年9月1日
解析:解析:租赁期开始日,是指出租人提供租赁资产使其可供承租人使用的起始日期。如果承租人在租赁协议约定的起租日或租金起付日之前,已获得对租赁资产使用权的控制,则表明租赁期已经开始。租赁协议中对起租日或租金支付时间的约定,并不影响租赁期开始日的判断。本题2×22年8月15日,甲公司与乙公司签订了租赁合同,并且当日已经取走该设备开始运输,说明已经获得对租赁资产使用权的控制,因此本题选项A正确。
A. 为维持资产正常运转发生的现金流出
B. 资产持续使用过程中产生的现金流入
C. 未来年度为改良资产发生的现金流出
D. 未来年度因实施已承诺重组事项减少的现金流出
解析:解析:企业在预计资产未来现金流量时,应当以资产的当前状况为基础,不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量。
A. 500万元
B. 190万元
C. 200万元
D. 400万元
解析:解析:债务人应该按照该债务的账面价值与其抵债资产账面价值之间的差额确认损益,所以甲公司应确认的损益=1000-600=400(万元)。
A. 440
B. 600
C. 160
D. 702
解析:解析:【解析】甲公司在编制2014年12月31日合并资产负债时,“存货”项目列示的金额=乙公司个别财务报表上存货账面价值-内部交易未实现损益部分=3000×(1-80%)-(3000-2200)×(1-80%)=440(万元);或者反映为甲公司成本金额440万元(2200×20%)。
A. 125
B. 120
C. 122
D. 105
解析:解析:使用权资产应当按照成本进行初始计量,该成本包括:(1)租赁负债的初始计量金额;(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额;(3)承租人发生的初始直接费用;(4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本的现值。该项使用权资产的初始成本=20+100+2+3-5=120(万元)。
A. 0
B. 0.2
C. 20.2
D. 40
解析:解析:【解析】2×20年度的借款利息尚未开始资本化,所以应予资本化的利息金额为0。