3.华东公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润为10000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2016年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认),2016年年末“递延所得税资产”余额为125万元(因计提产品保修费用确认)。华东公司2017年实际支付保修费用400万元,在本期计提了产品保修费用600万元。2017年度因该业务确认的递延所得税费用为()万元。

解析：解析:年末,“经营结余”科目如为贷方余额,将余额结转入“非财政拨款结余分配”科目;如为借方余额,为经营亏损,不予结转。年末丁事业单位“经营结余”科目余额=5-6=-1(万元),为借方余额,即经营亏损,不予结转,选项D错误。丁事业单位相关会计处理如下:(1)结转本年非财政、非专项资金预算收入和支出借:事业预算收入100其他预算收入20贷:其他结余120借:其他结余110贷:事业支出80对附属单位补助支出20投资支出10所以丁事业单位应确认其他结余金额=(100+20)-(80+20+10)=10(万元)(贷方余额)。(2)结转本年经营收入和支出借:经营预算收入5贷:经营结余5借:经营结余6贷:经营支出6所以丁事业单位应确认经营结余金额=5-6=-1(万元)(借方余额)。(3)结转其他结余借:其他结余10贷:非财政拨款结余分配10借:非财政拨款结余分配10贷:非财政拨款结余10

解析：解析:合并日长期股权投资初始投资成本=l7000×60%=10200(万元),原20%股权投资账面价值=3000+1500×20%+1000×20%=3500(万元),新增长期股权投资入账成本=10200-3500=6700(万元),2×21年1月1日进-步取得股权投资时应确认的资本公积=6700-5000=1700(万元)。

解析：解析:与华东公司常年发生交易而存在经济依存关系的代销商,不构成华东公司关联方。

解析：解析:所得税汇算清缴以后发生的销售退回,不能调整应交所得税,确认的递延所得税资产=(1000-800)×25%=50(万元)。

解析：解析:A①归属于华东公司普通股股东的华东公司净利润=32000(万元);②华西公司净利润中归属于普通股且由华东公司享有的部分=4.24X300X60%=763.2(万元);③华西公司净利润中归属于认股权证且由华东公司享有的部分=4.24X(240-240X3/6)X12/240=25.44(万元);④华东公司合并报表的稀释每股收益=(32000+763.2+25.44)/30000=1.09(元)。

解析：解析:选项B,应是在可行权日而非行权日调整至实际可行权的权益工具数量。比如预计以后期间会有2人离职,就会导致相应的权益工具数量的减少,在计算本期的成本费用金额的时候就要用总的人数减去已经离职和预计将会离职的人数为基础来确认成本费用总的金额,再减去前期累积确认的金额来确认本期应确认的成本费用的金额。选项C,正确的会计分录如下:借:管理费用等贷:资本公积--股本溢价

解析：解析:无形资产计提的减值准备和计提摊销都会减少无形资产的账面价值,选项A和B正确;企业内部研究开发项目研究阶段的支出,应当于发生时计入当期损益,不影响无形资产账面价值的变动,选项C不正确;企业内部研究开发项目开发阶段符合资本化条件的支出最终会形成无形资产,增加无形资产的账面价值,选项D正确。【知识点】无形资产的后续计量

解析：解析:2×20年度专门借款应予资本化的利息金额=10000×8%×9/12-(10000-4000)×0.5%×3=510(万元)。2×20年一般借款应予资本化的利息金额=[(4000+8000-10000)×6/12+2000×3/12]×6%=90(万元),2×20年一般借款应予费用化的利息金额=10000×6%-90=510(万元)。2×20年度专门借款应予费用化的利息费用=10000×8%×3/12-10000×0.5%×3=50(万元)。所以:2×20年长期借款应予资本化的利息金额=510+90=600(万元);2×20年长期借款应予费用化的利息金额=510+50=560(万元)。

解析：解析:选项C，罚没收入计入营业外收入；选项D，计提存货跌价准备计入资产减值损失。

解析：解析:购入设备的增值税进项税额可以抵扣,不计入固定资产价值,甲公司该设备的初始入账价值=2000+15+5+10=2030(万元)。