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【简答题】甲公司适用的所得税税率为25%.甲公司2×18年发生的与或有事项相关的交易如下:(1)3月1日,向其特定客户销售A产品50万件,总价款为1500万元,产品成本为1150万元.甲公司对该产品实行三包政策,18个月内如发现质量问题,可以向公司提出书面申请要求公司免费维修、调换,并可享受12个月无条件退货.甲公司预计将有90%的产品不会出现质量问题,2%的产品将发生较大的质量问题,8%的产品将发生较小的质量问题,发生较大质量问题的维修费用为销售额的15%,发生较小质量问题的维修费用为销售额的5%.该公司提供的上述质量保证服务属于法定质保,不构成单项履约义务.按照税法规定,与产品质量保证相关的支出实际发生时允许税前扣除,并且销售退回实际发生时可以做减少当期应纳税所得额的处理.甲公司同时预计该批商品的退货率为5%.(2)6月30日,甲公司发生如下借款担保业务:B公司从银行借款500万元,期限3年,甲公司全额担保;C公司从银行借款300万元,期限为5年,甲公司为其本金提供70%的担保;截至2×18年12月31日上述公司还款情况如下:B公司的借款尚未到期,B公司能够按期归还利息,预期不存在不能还款的可能;C公司近期经营状况严重恶化,很可能不能偿还到期债务.税法规定,因债务担保发生的支出不允许税前扣除(3)8月20日,与D公司签订了一项销售合同,合同约定,甲公司于2×19年1月5日向D公司销售一批M产品,销售价款为800万元,D公司需向甲公司预付货款200万元,如甲公司违约,将双倍返还预付定金.8月20日,甲公司收到该预付款项.由于原料价格上涨,导致该存货成本上升.至年末,M产品尚未完工,已发生成本700万元,预计还将发生成本180万元.税法规定,与亏损合同有关的损失在实际发生时允许税前扣除.(4)12月1日,董事会作出决议,将于2×19年1月1日开始撤销一个销售网点.该业务重组计划已经对外公告.对网点50名销售经理以上级别的职工采取两种方式:一是回总部进行转岗培训,二是办理离职.据统计,有40人选择转岗培训,公司预计将发生培训费150万元;另外10名选择离职,将支付其补偿金额共计100万元;对100名普通销售人员全部选择进行辞退,每人支付补偿金额2万元.因门店租赁合同撤销将支付违约金50万元.税法规定,与重组义务有关的支出在实际发生时允许税前扣除.假定不考虑其他因素.要求:根据上述资料,逐笔计算应确认的预计负债和递延所得税资产,并做出相应的会计分录.(答案中金额单位用万元表示)
下列事项中,属于或有事项的有( ).
下列关于或有负债和或有资产的披露的说法中,正确的有().
【多项选择题】将企业承担的重组义务确认为预计负债的条件有().
【多项选择题】下列涉及预计负债的会计处理中,错误的有().
【多项选择题】下列各项关于或有事项会计处理的表述中,正确的有().
【多项选择题】2×20年12月A公司与F公司签订合同,合同规定A公司应于2×21年5月向F公司销售一批商品,该批商品的合同价格为4000万元,如A公司单方面撤销合同,应支付违约金为700万元.至2×20年12月31日A公司已购入该批商品,成本总额为5600万元,该批商品的市价总额为5000万元.预计未来一段时间,该批商品的市场价格将趋于稳定.假定A公司销售该批商品不发生销售税费.不考虑其他因素,A公司上述或有事项影响2×20年财务报告列报项目的金额中,表述正确的有().
【多项选择题】下列有关或有事项经济业务的表述中,正确的有().
【多项选择题】2×20年12月31日,甲公司存在一项未决诉讼.根据类似案例的经验判断,该项诉讼败诉的可能性为98%.如果败诉,甲公司将赔偿对方1000万元并承担诉讼费用50万元,但很可能从第三方收到补偿款100万元.不考虑其他因素,甲公司就此项未决诉讼在2×20年财务报告中的列报,表述不正确的有().
【多项选择题】A公司分别为甲公司、乙公司、丙公司和丁公司提供了银行借款担保,下列各项中,A公司应确认预计负债的有().
