15.【单项选择题】下列关于投资性房地产核算的表述中,正确的是()。

14.【单项选择题】下列项目中,不应作为现金流量表补充资料“将净利润调节为经营活动现金流量”的调增项目的是()。

5.【单项选择题】下列关于政府补助的表述中不正确的是()。

26.下列关于固定资产折旧的说法正确的有( )。

17.【多项选择题】根据现行企业会计准则的规定,A公司下列支出中不能作为费用要素确认的有()。

13.下列关于负债的计税基础说法正确的有( )。

23.关于可转换公司债券,不考虑发行费用的情况下,下列说法中错误的有( )。

22.对于发行债券企业来说,采用实际利率法摊销债券折溢价时(不考虑相关交易费用),下列表述正确的有()。

1.华东公司2017年递延所得税负债的年初余额为165万元,递延所得税资产的年初余额为330万元。2017年新发生两项暂时性差异:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值大于计税基础200万元;(2)预计负债账面价值大于计税基础160万元,已知该公司截至当期所得税税率始终为15%,从2018年起该公司不再享受所得税优惠政策,所得税税率将调整为25%,不考虑其他因素,该公司2017年的递延所得税费用为()万元。

5.【简答题】甲公司2×16年至2×21年的有关交易或事项如下:(1)2×16年1月1日,甲公司与当地土地管理部门签订土地使用权置换合同,以其位于市区一宗30亩土地使用权,换取开发区一宗60亩土地使用权。置换时,市区土地使用权的原价为1000万元,累计摊销200万元,公允价值为4800万元;开发区土地使用权的市场价格为每亩80万元。2×16年1月3日,甲公司向土地管理部门移交市区土地的有关资料,同时取得开发区土地的国有土地使用权证。上述土地使用权自取得之日起采用直线法摊销,预计使用年限为50年,预计净残值为零。(2)2×16年1月1日,甲公司经批准发行到期还本、分期付息的公司债券200万张。该债券每张面值100元,期限为3年,票面年利率为5%,每年1月1日支付上一年利息,该债券实际年利率为6%。甲公司发行债券实际募得资金19465万元,债券发行公告明确上述募集资金专门用于新厂房建设。甲公司与新建厂房相关的资料如下:①2×16年3月10日,甲公司采用出包方式将厂房建设工程交由乙公司建设。按照双方签订的合同约定:厂房建设工程工期为两年半,应于2×18年9月30日前完工;合同总价款为25300万元,其中厂房建设工程开工之日甲公司预付4000万元,2×18年3月31日前累计付款金额应达到工程总价款的95%,其余款项于2×18年9月30日支付。②2×16年4月1日,厂房建设工程正式开工,计划占用上述置换取得的开发区45亩土地。当日,甲公司按合同约定预付乙公司工程款4000万元。③2×17年2月1日,因施工现场发生火灾,厂房建设工程被迫停工。在评价主体结构受损程度不影响厂房安全性后,厂房建设工程于2×17年7月1日恢复施工。④甲公司新建厂房项目为当地政府的重点支持项目。2×17年12月20日,甲公司收到政府拨款3000万元,用于补充厂房建设资金。⑤2×18年9月30日,厂房建设工程完工并达到预定可使用状态。(3)2×19年1月1日,甲公司与丁公司签订技术转让协议,自丁公司取得其拥有的一项专利技术。协议约定,专利技术的转让价款为1500万元,甲公司应于协议签订之日支付300万元,其余款项分四次自当年起每年12月31日支付300万元。当日,甲公司与丁公司办理完成了专利技术的权利变更手续。上述取得的专利技术用于甲公司机电产品的生产,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。假定银行同期贷款年利率为6%。(4)2×20年1月1日,甲公司与戊公司签订土地使用权转让协议,将2×16年置换取得尚未使用的开发区内15亩土地转让给戊公司,转让价款为1500万元。当日,甲公司收到转让价款1500万元,并办理了土地使用权变更手续。(5)2×21年1月1日,甲公司与庚公司签订技术转让协议,将2×19年从丁公司取得的专利技术转让给庚公司,转让价款为1000万元。同时,甲公司、庚公司与丁公司签订协议,约定甲公司因取得该专利技术尚未支付丁公司的款项600万元由庚公司负责偿还。2×21年1月5日,甲公司收到庚公司支付的款项400万元。同日,甲公司与庚公司办理完成了专利技术的权利变更手续。(6)其他相关资料如下:①假定土地使用权置换交易具有商业实质。②假定发行债券募集资金未使用期间不产生收益。③假定厂房建造工程除使用发行债券募集资金外,不足部分由甲公司以自有资金支付,未占用一般借款。④假定上述交易或事项不考虑增值税及其他相关税费;相关资产未计提减值准备。⑤复利现值系数:(P/F,6%,1)=0.9434,(P/F,6%,2)=0.8900,(P/F,6%,3)=0.8396,(P/F,6%,4)=0.7921;年金现值系数:(P/A,6%,3)=2.6730,(P/A,6%,4)=3.4651。要求:(1)编制甲公司置入开发区土地使用权的相关会计分录。(2)编制甲公司发行公司债券的会计分录,计算债券各年发生的利息费用等并将相关数据填列在“甲公司债券利息费用计算表”中。甲公司债券利息费用计算表单位:万元。(3)计算甲公司厂房建造期间应予资本化的利息金额,并计算其达到预定可使用状态时的入账价值。(4)编制甲公司因新建厂房收到政府拨款时的相关会计分录。(5)计算甲公司取得专利技术的入账价值,并编制相关会计分录。(6)计算甲公司取得的专利技术的月摊销金额、该专利技术2×20年12月31日的账面价值,并编制转让专利技术的相关会计分录。(7)编制甲公司转让15亩土地使用权的相关会计分录。