【简答题】甲公司为上市公司,为了扩大生产规模,经研究决定,采用出包方式建造生产厂房一栋.2×20年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下:(1)7月1日,为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款3000万元,年利率为7.2%,于每季度末支付借款利息.当日,该工程已开工.(2)7月1日,以银行存款支付工程款1900万元.暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1.2%,于每季度末收取存款利息.(3)10月1日,借入半年期的一般借款300万元,年利率为4.8%,利息于每季度末支付.(4)10月1日,甲公司与施工单位发生纠纷,工程暂时停工.(5)11月1日,甲公司与施工单位达成和解协议,工程恢复施工,以银行存款支付工程款1250万元.(6)12月1日,借入1年期的一般借款600万元,年利率为6%,利息于每季度末支付.(7)12月1日,以银行存款支付工程款1100元,至2×20年12月31日,该厂房建造工程仍在进行当中.假定工程支出超过专门借款时占用一般借款;仍不足的,占用自有资金.要求:(1)计算甲公司2×20年第三季度专门借款利息支出、暂时闲置专门借款的存款利息收入和专门借款利息支出资本化金额.(2)计算甲公司2×20年第四季度专门借款利息支出、暂时闲置专门借款的存款利息收入和专门借款利息支出资本化金额.(3)计算甲公司2×20年一般借款利息支出,占用一般借款资金的累计资产支出加权平均数、一般借款资本化率和一般借款利息支出资本化金额.

【单项选择题】下列事项中,产生可抵扣暂时性差异的是().

【单项选择题】下列有关非同一控制下吸收合并在购买日形成暂时性差异的表述中,正确的是().

【单项选择题】下列各项资产和负债中,不会产生暂时性差异的是().

甲公司2×22年年末有一项账面原值为60万元,预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产,至2×22年年末已经使用2年,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧,税法规定采用年限平均法计提折旧,使用的第一年年末计提了6万元的减值准备,假定计提减值后,预计使用年限不变.下列关于2×22年末此资产的说法正确的是( ).

甲公司2×21年9月1日发行50万份短期融资券,每份面值为10元,年利率为5%.甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.2×21年12月31日,该项短期融资券公允价值为600万元.不考虑其他因素,下列表述不正确的是( ).

某企业2×21年因债务担保确认了预计负债600万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用.假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除.不考虑其他因素,2×21年末该项预计负债的计税基础为( )万元.

A公司于2017年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为234.56万元,2017年实际发生产品质量保证费用345.67万元,2015年12月31日预提产品质量保证费用567.89万元,2017年12月31日该项负债的计税基础为( )万元.

2017年1月1日,华东公司以1043.28万元(包含交易费用)购入当日发行的3年期到期还本付息的国债一批.该批国债票面金额为1000万元,票面年利率6%,实际年利率为5%.华东公司将该批国债作为以摊余成本计量的金融资产核算.不考虑其他因素,2017年12月31日,该以摊余成本计量的金融资产的计税基础为()万元.

华东企业与华西企业签订了一份租赁协议,将其原自用的一栋写字楼出租给华西企业使用,租赁期开始日为2016年12月31日.2016年12月31日,该写字楼的账面余额为50000万元,已累计计提折旧5000万元,未计提减值准备,公允价值为47000万元.假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为20年,无残值,采用年限平均法计提拆旧.华东企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量.2017年12月31日,该写字楼的公允价值为48000万元.该写字楼2017年12月31日的计税基础为()万元.

2015年1月1日,华东公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2015年1月1日起必须在该公司连续服务2年,即可自2017年1月1日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2018年12月31日之前行使完毕.华东公司2015年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为600万元,税法规定,该项支出实际支付时可以税前扣除.2015年12月31日,该项应付职工薪酬的计税基础为()万元.