3.企业应当按照权责发生制编制的财务报表有( )。

9.【简答题】2×17年12月20日,甲公司与乙公司签订了一项租赁协议,将一栋经营管理用写字楼出租给乙公司,租赁期为3年,租赁期开始日为2×17年12月31日,年租金为240万元,于每年年初收取。相关资料如下:(1)2×17年12月31日,甲公司将该写字楼停止自用,准备出租给乙公司,拟采用成本模式进行后续计量,预计尚可使用46年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧,不存在减值迹象。该写字楼于2×13年12月31日达到预定可使用状态时的账面原价为1970万元,预计使用年限为50年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧。(2)2×18年1月1日,预收当年租金240万元,款项已收存银行。甲公司按月将租金收入确认为其他业务收入,并结转相关成本。(3)2×19年12月31日,甲公司考虑到所在城市存在活跃的房地产市场,并且能够合理估计该写字楼的公允价值,为提供更相关的会计信息,将投资性房地产的后续计量从成本模式转换为公允价值模式,当日,该写字楼的公允价值为2000万元。(4)2×20年12月31日,该写字楼的公允价值为2150万元。(5)2×21年1月1日,甲公司收回到期的写字楼,为解决资金周转困难,将该写字楼出售给丙企业,价款为2100万元,款项已收存银行。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,不考虑其他因素。要求:(1)编制甲公司2×17年12月31日将该写字楼转换为投资性房地产的会计分录。(2)编制甲公司2×18年1月1日收取租金、1月31日确认租金收入和结转相关成本的会计分录。(3)编制甲公司2×19年12月31日将该投资性房地产的后续计量由成本模式转换为公允价值模式的相关会计分录。(4)编制甲公司2×20年12月31日确认公允价值变动损益的相关会计分录。(5)编制甲公司2×21年1月1日处置该投资性房地产时的相关会计分录。

3.【简答题】A公司为从事货物生产、进出口销售的大型集团企业,其在美国、英国、法国等国设立多家子公司,主要从事自产货物的生产和销售等。A公司2×19年发生的有关交易或事项如下。(1)2×19年2月1日,A公司从美国甲公司采购国内尚无市场的M产品200万件,每件产品的价格为3.3美元,当日即期汇率为1美元=6.72元人民币,款项以美元支付。A公司为运回该产品发生关税221.76万元人民币,支付增值税进项税额643.24万元人民币。至年末,尚有100万件M产品未对外出售,该产品的国际市场价格为每件2.8美元,预计销售剩余产品将发生销售税费合计0.2万美元。已知2×19年年末即期汇率为1美元=6.59元人民币。(2)2×19年3月1日,A公司进口一台国际先进的生产设备,购买价款为250万美元,款项已支付。当日即期汇率为1美元=6.68元人民币,A公司为取得该设备发生关税83.5万元人民币,进口增值税242.21万元人民币,设备到港后发生装卸、运输安装费用2万元人民币。由于该设备属于国际先进设备,A公司聘请技术人员对公司内部员工进行培训以银行存款支付培训费用20万元人民币,同时报销聘请的外部培训讲师的差旅费1.8万元人民币。(3)2×19年5月1日,A公司以每股12港元的价格购入乙公司H股10万股,A公司将其指定为其他权益工具投资,当日即期汇率为1港元=0.92元人民币,款项已支付。2×19年年末,由于市价变动,购入的乙公司H股市价变为每股15港元,当日即期汇率为1港元=0.89元人民币。(4)A公司收到海外子公司分回的利润总计4000万美元,A公司随即于当日将其兑换为人民币,当日银行美元买入价为1美元=6.6元人民币,中间价为1美元=6.63元人民币,卖出价为1美元=6.66元人民币。(5)A公司因以前年度对英国境外子公司丙公司销售货物形成长期应收款100万英镑,A公司对该款项暂无短期内收回的计划。2×19年年末,A公司针对该款项确认了汇兑损失20万元人民币。(6)A公司对丙公司持股比例为80%,在将丙公司2×19年财务报表折算为记账本位币的过程中产生外币报表折算差额600万元人民币。(7)其他资料:A公司以人民币作为记账本位币,采用交易发生日的即期汇率折算外币业务;A公司属于增值税一般纳税人。假设不考虑其他因素影响要求:(1)根据资料(1)~(5),编制A公司的相关会计分录。(2)根据资料(5)、(6),计算A公司在合并财务报表中应确认的外币报表折算差额,并编制合并报表相关的调整抵销分录。(答案中金额单位用万元表示,计算结果不为整数的,保留两位小数)正确率为100.00%

3.某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。因自然灾害毁损一批材料,该批材料成本为10000元,增值税税额为1300元。收到各种赔款1250元,残料入库500元。报经批准后,应计入营业外支出的金额为( )元。

16.资产负债表中下列项目,能直接根据某一科目总账余额填列的有( )。

1.【单项选择题】下列关于或有事项的表述中,不正确的是()。

19.下列关于会计政策、会计估计及其变更的表述中,正确的有()。

5.下列有关合营安排的表述正确的有()

14.下列有关资产的计税基础与暂时性差异的说法中,正确的有( )。

4.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%,其2014年度财务报告于2015年4月10日批准对外报出,所得税汇算清缴于2015年5月31日完成。2015年2月10日,甲公司在2014年10月15日销售给乙公司的一批商品因质量问题而全部退回。该批商品售价为20000元,成本为12000元,乙公司尚未支付相关款项。经核实甲公司已同意退货,所退商品已入库。假定甲公司已按应收账款总额的10%计提坏账准备。则甲公司2014年12月31日资产负债表中因该业务列示的递延所得税资产为( )元。