10.甲公司于2×15年7月接受投资者投入一项无形资产,该无形资产原账面价值为1000万元,投资协议约定的价值为1200万元(与公允价值相同),预计使用年限是10年,预计净残值为0,采用直线法进行摊销。2×19年年末甲公司预计该无形资产的可收回金额为500万元,计提减值准备后预计尚可使用年限为4年,摊销方法和预计净残值不变。2021年7月20日对外出售该无形资产,取得200万元处置价款存入银行。假定不考虑其他因素,下列说法正确的有( )。

解析：解析:【解析】甲公司因该股份支付协议在2×19年应确认的管理费用金额=(50-5)×1×15×1/3=225(万元)。

解析：解析:一般情况下,如果企业的资产或负债产生了暂时性差异,就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债,但某些特殊情况下,存在暂时性差异,也不确认递延所得税影响,故D项是错误的。

解析：解析:使用权资产入账金额为540万元(520+100-80),2020年计提的折旧=540÷9=60(万元)。提示:承租人在确定使用权资产的折旧年限时,应遵循以下原则:承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;承租人无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

解析：解析:当年注销库存股,不会影响“发行在外普通股加权平均数”,不影响基本每股收益。

解析：解析:使用寿命不确定的无形资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产的账面价值减记至可收回金额,选项A错误;交易性金融资产采用公允价值进行后续计量,选项B正确;设定受益计划形成的应付职工薪酬应当采用现值进行后续计量,选项C错误;实施以现金结算的股份支付计划形成的应付职工薪酬,按照企业承担负债的公允价值为基础确定,选项D正确。

解析：解析:选项A,按规定应照提折旧;选项B,改扩建等原因而暂停使用的固定资产,因已转入在建工程,故不计提折旧;选项C,经营租赁中,出租方拥有固定资产的所有权,故应计提折旧;选项D,租入一项设备,一般应确认相关的使用权资产,并对其计提折旧。

解析：解析:自然灾害造成的存货净损失经批准应记入“营业外支出”科目,选项C不正确。

解析：解析:选项A,使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销,但税法规定按一定方法进行摊销,会形成暂时性差异;选项B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认,不允许税前扣除,会形成暂时性差异;选项C,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认,待处置时一并计算应纳税所得额,因此会形成暂时性差异;选项D,因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债,税法不允许扣除,账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异。

解析：解析:华东公司该项设备的公允价值=500X60%=300(万元)。