A、400
B、240
C、320
D、333.33
答案:D
解析:解析:双倍余额递减法下,第一年折旧额=1000×2/5=400(万元),第二年折旧额=(1000-400)×2/5=240(万元),该设备2017年应计提的折旧额=400×7/12+240×5/12=333.33(万元)。
A、400
B、240
C、320
D、333.33
答案:D
解析:解析:双倍余额递减法下,第一年折旧额=1000×2/5=400(万元),第二年折旧额=(1000-400)×2/5=240(万元),该设备2017年应计提的折旧额=400×7/12+240×5/12=333.33(万元)。
A. 25万元
B. 37.5万元
C. 12.5万元
D. 33万元
解析:解析:该批存货的计税基础为150万元,子公司核算的账面价值为150万元,不产生暂时性差异。站在母子公司构成的企业集团的角度上账面价值为100万元。所以在合并报表中应确认的递延所得税资产=(150-100)×25%=12.5(万元)。合并报表:借:营业收入150贷:营业成本100存货50借:递延所得税资产12.5贷:所得税费用12.5
A. 为建造固定资产通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金应当计入在建工程成本
B. 投资者投入固定资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外
C. 盘盈固定资产,应作为待处理财产损溢进行核算,再按管理权限报经批准后计入营业外收入
D. —般工商企业的固定资产发生的报废清理费用应当估计其预计损失,计入预计负债
解析:解析:选项A,为建造固定资产通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金不计入在建工程成本,应确认为无形资产(土地使用权);选项C,盘盈的固定资产,作为前期差错处理,在按管理权限报经批准处理前,应先通过“以前年度损益调整”科目核算;选项D,—般工商企业的固定资产发生的报废清理费用不属于弃置费用,应当在发生时作为固定资产处置费用处理。
A. 投资收益
B. 管理费用
C. 营业外收入
D. 公允价值变动损益
解析:解析:对现金结算的股份支付,在可行权日之后不再确认成本费用,负债公允价值的变动应当计入当期损益(公允价值变动损益)。
A. 3月2日,自2017年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准
B. 4月15日,发现2017年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况,导致虚增2017年利润500万元
C. 3月12日,某项于2017年资产负债表日已存在的未决诉讼结案,由于新的司法解释出台,甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计负债
D. 4月9日,因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失,导致甲公司2017年资产负债表日应收该客户货款按新情况预计的坏账高于原预计金额
解析:解析:选项A属于非调整事项;选项B,由于报表已经报出,故不能调整2017年财务报表。选项D,自然灾害导致的重大损失,属于非调整事项。
A. 对于取得的不存在活跃市场的金融工具如权益性投资等,应当参照《企业会计准则第39号—公允价值计量》的规定,采用估值技术确定其公允价值
B. 对于取得的房屋建筑物、机器设备、无形资产,不存在活跃市场的,且同类或类似资产也不存在活跃市场的,应采用估值技术确定其公允价值
C. 对于取得的应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应付债券、长期应付款,其中的短期负债,一般按照应支付的金额确定其公允价值;长期负债,应按适当的折现率折现后的现值作为其公允价值
D. 对于取得的被购买方的或有负债,其公允价值在购买日能够可靠计量的,应确认为预计负债;此项负债应当按照假定第三方愿意代购买方承担,就其所承担义务需要购买方支付的金额作为其公允价值
解析:解析:无
A. 550
B. 300
C. 0
D. 800
解析:解析:合并报表中因出售乙公司股权应调整的资本公积=5800-22000×1/4=300(万元)。
A. 税率变动时“递延所得税资产”的账面余额需要进行相应调整
B. 当期应交的所得税应该用实际缴纳期间的所得税税率计算
C. 所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
D. 一般情况下产生暂时性差异,就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
解析:解析:本题考查的知识点是:所得税的处理(综合)。选项B,当期应交的所得税应该用当期的所得税税率计算。
A. 会计政策变更调账时,资产负债表的科目正常写,利润表科目通过“以前年度损益调整”核算,一般不涉及应交所得税的调整,但可能涉及递延所得税的调整
B. 会计政策变更调整报表时,资产负债表调变化年度的年初数,利润表调变化年度的上年数
C. 前期重大差错更正调账时,资产负债表的科目正常写,利润表科目先换成“以前年度损益调整”,再转入“利润分配——未分配利润”
D. 前期重大差错更正调表时,资产负债表调当年的年初数,利润表调上年数
解析:解析:选项A,对会计政策变更进行追溯调整时,损益类科目直接调整留存收益,不通过“以前年度损益调整”来核算。
A. 3032.4
B. 3245.2
C. 3431.4
D. 3670.8
解析:解析:由于乙公司无法获得该批存货在A地区和B地区的历史交易,所以乙公司应当在考虑交易费用和运输费用后将能够获得经济利益最大化的市场确定为最有利市场,即以B市场作为最有利市场,乙公司在购买日取得的该批库存商品应确认的公允价值=37.24×100-53.2=3670.8(万元)。