A、 发行成本低
B、 发行范围小
C、 股票变现性差
D、 发行方式灵活性小
答案:ABC
解析:解析:非公开发行股票方式灵活性较大,发行成本低,但发行范围小,股票变现性差。
A、 发行成本低
B、 发行范围小
C、 股票变现性差
D、 发行方式灵活性小
答案:ABC
解析:解析:非公开发行股票方式灵活性较大,发行成本低,但发行范围小,股票变现性差。
A. 减少360
B. 减少1200
C. 增加9640
D. 增加10300
解析:解析:已提折旧=8×[40000×(1-10%)/10]=28800(元);账面净值=40000-28800=11200(元);变现损失=11200-10000=1200(元);变现损失抵税=1200×25%=300(元);现金净流量=10000+300=10300(元)。
A. 买入证券5000万元
B. 不进行证券买卖
C. 买入证券1000万元
D. 卖出证券5000万元
解析:解析:现金余额上限=3R-2L=3×3500-2×1500=7500(万元)。现金余额8500万元高于现金余额上限,因此应买入证券5000(8500-3500)万元,使现金余额回归至返回线3500万元的水平。
A. 甲方案
B. 乙方案
C. 丙方案
D. 丁方案
解析:解析:由于乙方案的现值指数小于1,丁方案的内含报酬率为10%小于设定折现率12%,所以乙方案和丁方案均不可行;甲方案和丙方案的项目计算期不等,应选择等额年金最大的方案为最优方案。甲方案的等额年金=项目的净现值/年金现值系数=项目的净现值×投资回收系数=1000×0.177=177(万元),高于丙方案的等额年金150万元,所以甲方案较优。
A. 促使债券持有人转换股份
B. 能使发行公司避免市场利率下降后,继续向债券持有人按照较高的债券票面利率支付利息所蒙受的损失
C. 限制债券持有人过分享受公司收益大幅度上升所带来的回报
D. 保护债券投资人的利益
解析:解析:设置赎回条款是为了促使债券持有人转换股份,因此又被称为加速条款;同时也能使发行公司避免市场利率下降后,继续向债券持有人按照较高的债券票面利率支付利息所蒙受的损失;或限制债券持有人过分享受公司收益大幅度上升带来的回报。由此可知,设置赎回条款保护的是发行公司的利益,所以应该选D。
A. 产品的物理结构发生变化
B. 重要原材料价格发生重大变化
C. 生产技术和工艺发生根本变化
D. 市场供求变化导致售价发生变化
解析:解析:基本标准成本只有在生产的基本条件发生重大变化时才需要进行修订。市场供求变化导致的售价变化不属于生产的基本条件的重大变化,不需要修订基本标准成本。
A. 108
B. 80
C. 72
D. 90
解析:解析:应收账款周转率=2240÷[(400+50+600+70)÷2]=4(次),应收账款周转天数=360÷4=90(天),所以选项D正确。
A. 与现金持有量相关的成本都是机会成本和交易成本
B. 存货模式简单、直观,比随机模式有更广泛的适用性
C. 随机模式可以在企业现金未来需要总量和收支不可预测的情况下使用
D. 随机模式确定的现金持有量,更易受到管理人员主观判断的影响
解析:解析:存货模式确定最佳现金持有量,简单、直观,但是在实际中很少使用。随机模式确定最佳现金持有量考虑固定转换成本,可以在企业现金未来需要总量和收支不可预测的情况下使用,但是对于下限的确定,更易受到管理人员主观判断的影响。
A. 制造部一分厂甲车间业绩报告
B. 制造部一分厂乙车间业绩报告
C. 制造部二分厂A车间业绩报告
D. 制造部二分厂B车间业绩报告
解析:解析:由于各成本中心是逐级设置的,所以其业绩报告也应自下而上,从最基层的成本中心逐级向上汇编,直至最高层次的成本中心。每一级的业绩报告,除最基层只有本身的可控成本外,都应包括本身的可控成本和下属部门转来的责任成本。
A. 剩余收益可以根据现有财务报表资料直接计算
B. 剩余收益可以引导部门经理采取与企业总体利益一致的决策
C. 计算剩余收益指标时对不同部门可以使用不同的资本成本
D. 剩余收益指标可以直接用于不同部门之间的业绩比较
解析:解析:剩余收益的计算涉及资本成本的确定,不同部门的资产或者是同一部门的不同资产按照风险程度确定其资本成本,该项数据来自于对未来风险的评估,并不能从现有的财务报表资料直接计算取得,因此,选项A错误、选项C正确;剩余收益是绝对数指标,不会产生次优化选择问题,但不利于不同部门之间的比较,因此,选项B正确、选项D错误。
A. 贝塔系数度量的是投资组合的系统风险
B. 标准差度量的是投资组合的非系统风险
C. 投资组合的贝塔系数等于组合中各证券贝塔系数的加权平均值
D. 投资组合的标准差等于组合中各证券标准差的加权平均值
解析:解析:贝塔系数专门度量系统风险,因此,选项A正确。标准差度量的是投资组合的全部风险,既包括非系统风险,也包括系统风险,选项B错误。投资组合的贝塔系数等于组合中各证券贝塔系数的加权平均数,选项C正确。投资组合的标准差不等于组合中各证券标准差的加权平均数,只有在两种证券构成的投资组合,而且两种证券的报酬率完全正相关的前提下(相关系数为1),投资组合的标准差才等于组合中两种证券标准差的加权平均数,选项D错误。