1.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×18年11月1日,甲公司销售A产品一台,并负责安装调试,如果电梯不能正常运行,则甲公司需要返修,然后再进行安装和检验,预计将发生成本4000万元,合同约定总价款为5000万元(销售价格与安装费用无法区分)。货物已发出,并开具增值税专用发票,但是安装调试工作需要在2×19年1月31日完成。对于该项业务,甲公司在2×18年应确认的收入金额为()万元。
A. 5000
B. 5850
C. 4000
D. 0
解析：解析:安装检验工作和电梯销售高度关联,因此在合同层面是不可明确区分的,二者构成单项履约义务,2×18年末不确认收入。
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6【判断题】所有者权益是指企业资产扣除负债后的剩余权益,其确认与计量主要依赖于其他的要素,主要是资产与负债要素的确认与计量。()正确错误
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1.甲公司2009年度财务报告于2010年3月5日对外报出,该期间内发生如下事项:2010年1月5日,甲公司得乙公司2009年12月30日发生重大火灾,无法偿还所欠甲公司的货款;2010年1月31日,甲公司将持有丙公司60%股权全部转让;2010年2月5日,甲公司按照2009年12月份申请通过的方案成功发行公司债券;2010年2月10日,因一重大经济纠纷被丁公司提起诉讼。上述事项中,属于甲公司2009年度资产负债表日后非调整事项的是()。
A. 应收乙公司货款无法收回
B. 转让丙公司股权
C. 甲公司发行公司债券
D. 被丁公司提起诉讼
解析：解析:2009年12月30日发生火灾已是事实,应收账款无法收回也就是事实(只是不知道);2010年1月5日得知,属于事项的进一步延续(知道了),与09年12月31日应收账款的状况是有关的,因此属于调整事项。
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1.下列关于固定资产计提折旧的表述,正确的有()。
A. 企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期消耗方式,合理确定折旧方法;并按月计提折旧,根据用途计入相关资产成本或当期损益
B. 固定资产折旧方法一经确定不得改变
C. 已提足折旧但仍继续使用的固定资产不再计提折旧
D. 自行建造的固定资产应自办理竣工决算时开始计提折旧
解析：解析:固定资产折旧方法一经确定,不得“随意”改变,固定资产预期经济利益的实现方式发生重大改变,则折旧方法应根据实际情况作出变更;自行建造的固定资产自“达到预定可使用状态时”按规定计提折旧。
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35.如果企业建造生产线工程可以生产出合格产品,但没有到达预期产值能力的,则不满足停止资本化条件。()
解析：解析:购建或者生产符合资本化条件的资产需要试生产的,在试生产结果表明资产能够生产出合格产品时,应当认为该资产已经达到预定可使用或可销售状态。
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1.2015年12月31日,E公司应收丙公司账款余额为1500万元,已计提的坏账准备为300万元。2016年2月26日,丙公司发生火灾造成严重损失,E公司预计该应收账款的80%将无法收回。假定E公司2015年度财务报告于2016年3月30日对外报出,E公司下列处理中正确的是()。
A. 该事项属于资产负债表日后调整事项
B. 该事项属于资产负债表日后非调整事项
C. 日后期间坏账损失的可能性加大,应在2015年资产负债表中补确认坏账准备900万元
D. 应在2015年资产负债表中调整减少应收账款900万元
解析：解析:火灾是在2016年发生,属于非调整事项,故不能调整2015年度的报表项目。
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3.2014年1月1日,X公司从外单位购入一项无形资产,支付价款4600万元,估计该项无形资产的使用寿命为10年。该无形资产存在活跃市场,且预计该活跃市场在该无形资产使用寿命结束时仍可能存在,经合理估计,该无形资产的预计净残值为200万元。该项无形资产采用直线法按年摊销,每年年末对其摊销方法进行复核。2017年年末,由于市场发生变化,经复核重新估计,该项无形资产的预计净残值为3000万元,预计使用年限和摊销方法不变。则2018年,该项无形资产的摊销金额为()万元。
解析：解析:2017年年末无形资产的账面价值=4600-(4600-200)/10×4=2840(万元),经过重新估计的净残值3000万元高于其账面价值,所以无形资产不再摊销,直至净残值降低至低于账面价值时再恢复摊销。
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5.企业在确认预计未来现金流量现值时应当考虑相关因素,下列各项应当包括的是()。
A. 使用过程中预计的改良支出
B. 使用过程中预计的筹资活动
C. 与所得税收付有关的现金流量
D. 正常资产的维护支出
解析：解析:选项A、B和C均不应包括在考虑预计资产未来现金流量相关因素中。企业预计资产未来现金流量,应当以资产的当前状况为基础,不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或与资产改良有关的预计未来现金流量;不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量等;涉及内部转移价格的需要作调整;应考虑已作出承诺的重组事项有关的预计未来现金流量。
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26.公允价值模式下,投资性房地产的公允价值持续下跌时,应该计提减值准备。()
解析：解析:采用公允价值模式计量的投资性房地产不计提减值准备。
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7【判断题】企业拥有的一项经济资源,即使没有发生实际成本或者发生的实际成本很小,但如果公允价值能够可靠计量,也应认为符合资产能够可靠计量的确认条件。正确错误
解析：解析:因为如果公允价值能够可靠计量,所以也应认为符合资产能够可靠计量的确认条件。此表述正确。
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