1.甲单位为事业单位,2019年财政部门批准的年度预算为3000万元,其中:财政直接支付预算为2000万元,财政授权支付预算为1000万元。2019年,甲单位累计预算支出为2700万元,其中,1950万元由财政直接支付,750万元由财政授权支付。2019年12月31日,甲单位结转预算结余资金后,财政应返还额度"的余额为()万元。"
A. 50
B. 200
C. 250
D. 300
解析：解析:财政直接支付财政批准用款额度时(无账务处理)实际使用时:借:单位管理费用等1950贷:财政拨款收入1950借:事业支出1950贷:财政拨款预算收入1950年末补记额度时:借:财政应返还额度50贷:财政拨款收入50借:资金结存50贷:财政拨款预算收入50财政授权支付财政批准用款额度时:借:零余额账户用款额度1000贷:财政拨款收入1000借:资金结存1000贷:财政拨款预算收入1000实际使用时:借:单位管理费用等750贷:零余额账户用款额度750借:事业支出750贷:资金结存750年末注销额度:借:财政应返还额度250贷:零余额账户用款额度250借:资金结存-财政应返还额度250贷:资金结存-零余额账户用款额度250财政应返还额度=50+250=300(万元)零余额账户用款额度=0财政拨款收入=3000(万元)财政拨款预算收入=3000(万元)资金结存=1050(万元)
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-52d4-2c78-c0f5-18fb755e880a.html
点击查看答案
4[题干]甲公司适用的所得税税率为25%。相关资料如下:资料一:2010年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年,取得时成本和计税基础一致。资料二:甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。资料三:2011年12月31日和2012年12月31日,该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元。资料四:2012年12月31日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计尚可使用20年,预计净残值为零,所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。资料五:2016年12月31日,甲公司以52000万元出售该写字楼,款项收讫并存入银行。假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素。[问题6][简答题]编制出售固定资产的会计分录。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-46e2-05c0-c0f5-18fb755e8814.html
点击查看答案
1.下列关于无形资产预计净残值的说法中,正确的有()。
A. 无形资产残值的估计应以其处置时的可收回金额为基础
B. 预计残值发生变化的,应对已计提的摊销金额进行调整
C. 无形资产预计残值高于其账面价值时,不再摊销
D. 资产负债表日应当对无形资产的残值进行复核
解析：解析:预计净残值发生变化的,对已计提的摊销金额不予调整。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-47a5-51d8-c0f5-18fb755e8809.html
点击查看答案
4.甲公司为增值税一般纳税人,2019年6月外购一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为25万元,增值税税额为3.25万元,支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元,增值税税额为0.09万元,支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1.2万元,增值税税额为0.072万元。支付采购人员差旅费0.5万元。则该批原材料的入账金额为()万元。
A. 27.7
B. 27.2
C. 31.372
D. 27.372
解析：解析:原材料的入账金额=25+1+1.2=27.2(万元),采购人员差旅费不计入采购成本,在发生时直接计入当期管理费用。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4630-e9e8-c0f5-18fb755e881b.html
点击查看答案
21.对于接受捐赠的资产,民间非营利组织对于资产以及资产带来的收益具有控制权。()
解析：解析:暂无
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-53b4-e3d0-c0f5-18fb755e8822.html
点击查看答案
1.2×18年12月11日甲股份有限公司购入某股票20万股,直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,购入时每股公允价值为17元,购买该股票另支付手续费等2.8万元。2×18年末账面价值为408万元,包括成本342.8万元和公允价值变动65.2万元,企业于2×19年6月2日以每股19.5元的价格将该股票全部出售,支付手续费12万元,假设该企业每年6月30日和12月31日对外提供财务报表,按净利润的10%提取盈余公积。则该业务对2×19年半年度中期报表留存收益的影响是()万元。
A. 35.2
B. 67.2
C. 30
D. 65.2
解析：解析:该业务对半年度中期报表的留存收益的影响额=(19.5×20-12)-342.8=35.2(万元)。出售时的分录为:借:银行存款378(19.5×20-12)盈余公积3利润分配——未分配利润27贷:其他权益工具投资——成本342.8——公允价值变动65.2借:其他综合收益65.2贷:盈余公积6.52利润分配——未分配利润58.68
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4a98-d018-c0f5-18fb755e880b.html
点击查看答案
1.甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为13%。2019年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税52万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8万元;安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元,外聘专业人员服务费4万元,员工培训费120万元。安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元。要求:(1)计算安装完毕投入使用的固定资产成本;(2)假定2019年4月10日安装完毕并交付使用,采用平均年限法计算2019年、2020年折旧额及年末固定资产的账面价值;(3)假定2019年9月10日安装完毕并交付使用,采用年数总和法计算2019年、2020年折旧额及年末固定资产的账面价值;(4)假定2019年12月10日安装完毕并交付使用,采用双倍余额递减法计算2020~2024年各年的折旧额;(5)假定2019年3月10日安装完毕并交付使用,采用双倍余额递减法计算2019~2024年各年的折旧额。(答案中的金额单位用万元表示)
解析：解析:(1)设备增值税可以抵扣,不计入成本,员工培训费不属于为了使设备达到可使用状态的必要支出,不计入设备成本;(2)4月10日安装完毕,从5月份开始计提折旧,2019年计提8个月折旧;(3)9月10日安装完毕,从10月份开始计提折旧,2019年计提3个月折旧。该设备预计使用5年,按照年数总和法,2019年10月-2020年9月,计提折旧额(500-20)×5/15。2020年10月-2021年9月,计提折旧额(500-20)×4/15。以后年度类推;(4)12月10日安装完毕,从2020年1月份开始计提折旧,双倍余额递减法后两年改为平均年限法计提折旧;(5)3月10日安装完毕,从4月份开始计提折旧,双倍余额递减法计算,2019年4月-2020年3月,折旧额为500×2/5。2020年4月-2021年3月,折旧额为(500-200)×2/5。2021年4月-2022年3月,折旧额为(500-200-120)×2/5。2022年4月-2023年3月,折旧额为(500-200-120-72-20)/2。2023年4月-2024年3月,折旧额为(500-200-120-72-20)/2。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-46e1-fdf0-c0f5-18fb755e8814.html
点击查看答案
2.下列关于事业单位会计核算一般原则的表述中,不正确的是()。
A. 年末预算收支结转后“资金结存”科目借方余额与预算结余类科目合计贷方余额相等
B. 单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务,只需进行预算会计核算
C. 单位会计中的现金包括库存现金、零余额账户用款额度、财政应返还额度等
D. 对于单位受托代理的现金以及应上缴财政的现金所涉及的收支业务,仅需要进行财务会计处理
解析：解析:选项B,单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务,在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算;对于其他业务,仅需进行财务会计核算。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-52d4-2c78-c0f5-18fb755e8804.html
点击查看答案
1.S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,该企业2019年度实现利润总额1800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,因违反税收法规支付罚款5万元,当期列入“销售费用”的折旧额未包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2019年企业应交纳的所得税为()万元。
A. 423.5
B. 441.5
C. 414.5
D. 417.5
解析：解析:税法规定国债利息收入免税,应纳税调减;当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,说明会计上认可的费用比税法多,因此要纳税调增;违反税收法规支付罚款5万元不能税前扣除,应纳税调增;列入“销售费用”的折旧额低于税法允许扣除的金额,应扣除36万元,纳税调减;所以S企业2019年应纳税所得额=1800-135+60+5-36=1694(万元),应交所得税=1694×25%=423.5(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4ec3-fb68-c0f5-18fb755e8816.html
点击查看答案
27[判断题]无形资产的预计净残值至少应于每年末进行复核,如果预计净残值重新估计后高于其账面价值,则不需要再摊销,直至残值降至低于账面价值时再恢复摊销。()
解析：解析:重新估计后的预计净残值高于账面价值的,则无形资产不再摊销,直至残值降至低于账面价值时再恢复摊销。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-47a5-59a8-c0f5-18fb755e8811.html
点击查看答案
