3.甲公司为研发某项新技术2X20年发生研究开发支出共计300万元其中研究阶段支出160万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶设符合资本化条件的支出100万元，假定公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途并在当期摊销20万元。会计难销方法、销年限和净残值均符合税法规定。税法规定，企业为开发新技术发生的研究开发费用未形成资产计入当期损益的在按规定据实扣除的基础上按照研究开发费用的75%加计扣除:形成无形资产的，按照无形资产成本的175%雄销。2x20年12月31日甲公司该项无形资产的计税脓基础为()万元。
A. 140
B. 60
C. 280
D. 490
解析：根据题目信息，甲公司研发新技术形成的无形资产在当期达到预定用途并在当期摊销20万元。根据税法规定，未形成资产的研究开发费用按照研究开发费用的75%加计扣除，形成无形资产的研究开发费用按照无形资产成本的175%进行难销。所以，计算无形资产的计税基础为160万*75% + 100万*175% - 20万 = 140万元。因此，答案为A.
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3[题干]甲公司对投资性房地产采用公允价值模式后续计量,2016年-2018年与A办公楼相关的业务资料如下:资料一:2016年6月30日,甲公司以银行存款12000万元购入A办公楼,并于当日出租给乙公司使用且办妥相关手续,租期2年,年租金为500万元,每半年收取一次。资料二:2016年12月31日,甲公司收到首期租金250万元并存入银行。2016年12月31日,该办公楼的公允价值为11800万元。资料三:2018年6月30日,该办公楼租赁期满,甲公司将其收回并交付给本公司行政管理部门使用。当日,该办公楼的账面价值与公允价值均为11500万元,预计尚可使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。不考虑增值税等相关税费及其他因素。要求:(“投资性房地产”写出必要的明细科目) [问题4][简答题](4)编制2018年6月30日将A办公楼收回并交付给本公司行政管理部门使用的会计分录。
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1.企业收到用于弥补以前年度自然灾害的政府补助资金，应调整本年期初留存收益。()
解析：企业收到用于弥补以前年度自然灾害的政府补助资金，不应调整本年期初留存收益，因为政府补助资金应当在收到时确认为其他收入或者递延收益，而不应当影响期初留存收益。因此，题目中的说法是错误的。
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1.A公司向国外B公司销售一批商品,合同标价为100万元。在此之前,A公司从未向B公司所在国家的其他客户进行过销售,B公司所在国家正在经历严重的经济困难。A公司预计不能从B公司收回全部的对价金额,仅能收回50万元。然而,A公司预计B公司所在国家的经济情况将在未来2~3年内好转,且A公司与B公司之间建立的良好关系将有助于其在该国家拓展其他潜在客户。A公司能够接受B公司支付低于合同对价的金额,且估计很可能收回该对价。假设不考虑其他因素,下列关于A公司的会计处理说法正确的有()。
A. A公司认为该合同不满足合同价款很可能收回的条件
B. A公司认为该合同满足合同价款很可能收回的条件
C. A公司确认收入的金额为100万元,然后计提坏账准备50万元
D. A公司确认收入的金额为50万元
解析：解析:企业在评估其因向客户转让商品而有权取得的对价是否很可能收回时,仅应考虑客户到期时支付对价的能力和意图(即客户的信用风险)。当对价是可变对价时,由于企业可能会向客户提供价格折让,企业有权收取的对价金额可能会低于合同标价。
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6[题干]甲股份有限公司(以下简称甲公司),2014年至2015年股权投资业务有关资料如下:(1)2014年1月1日,甲公司以银行存款从二级市场购入乙公司股票2000万股,每股公允价值1.65元(含初始相关费用300万元)。购入后,甲公司持有乙公司有表决权股份10%,对乙公司的财务和经营政策没有重大影响,甲公司将该股票投资作为其他权益工具投资核算。(2)2014年5月10日,乙公司宣告发放2013年度现金股利2000万元,并于5月25日发放。(3)2014年度,乙公司实现净利润1300万元。本年末该股票每股公允价值为1.68元。(4)2015年1月1日,甲公司又以每股1.68元从二级市场购入乙公司股票4000万股,不考虑相关税费。甲公司占乙公司有表决权股份的比例增加到30%,对乙公司实施重大影响,当日乙公司可辨认净资产公允价值为30000万元(其账面价值为29300万元,差额是由于一项办公楼,该办公楼尚可使用20年,预计净残值为0,直线法折旧)(5)2015年5月5日,乙公司宣告发放2014年现金股利500万元,并于5月20日发放。不考虑相关税费等其他因素,回答下列问题,金额单元:万元。[问题2][简答题]根据资料(1)-(3),写出相关会计分录。
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11[判断题]民间非营利组织接受捐款后,因无法满足捐赠所附条件而将部分捐款退还给捐赠人时,应作为管理费用处理。()正确错误
解析：解析:民间非营利组织接受捐款后,因无法满足捐赠所附条件而将部分捐款退还给捐赠人时,借记管理费用,贷记其他应付款。
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21.企业不符合会计政策变更条件进行会计政策的变更属于滥用会计政策,应按前期差错更正的方法进行处理。()
解析：解析:暂无
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7.乙公司于2019年年末购入一台设备并投入公司管理部门使用,该设备入账价值为103万元,预计使用年限为5年,预计净残值为3万元,自2020年1月1日起按年限平均法计提折旧。2021年年初,由于技术进步等原因,乙公司将该设备的折旧方法改为年数总和法,预计剩余使用年限改为3年,净残值不变。在此之前该设备未计提减值准备,乙公司适用的所得税税率为25%。则该项变更将导致2021年度乙公司的净利润减少()万元。
解析：解析:该设备2021年度按年限平均法计提折旧的金额=(103-3)÷5=20(万元),按年数总和法计提折旧的金额=(103-20-3)×3/6=40(万元),该项变更将导致乙公司2021年度净利润减少的金额=(40-20)×(1-25%)=15(万元)。
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1.下列各项资产减值准备中,在以后会计期间符合转回条件予以转回时,应直接计入所有者权益类科目的是()
A. 坏账准备
B. 债权投资减值准备
C. 其他债权投资减值准备
D. 交易性金融资产减值准备
解析：解析:【答案解析】其他债权投资减值准备恢复时,通过所有者权益科目“其他综合收益”转回。
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9.下列资产项目中,不应按资产减值准则的有关规定进行会计处理的有()。
A. 对子公司的长期股权投资
B. 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产
C. 债权投资
D. 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
解析：解析:选项A,选项B,是属于资产减值准则规范的资产;选项C,应该按照金融资产准则的有关规定处理;选项D,不需对其计提减值准备。
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