34[题干]2016年,甲公司以定向增发股票方式取得了乙公司的控制权,但不构成反向购买。本次投资前,甲公司不持乙公司的股份且与乙公司不存在关联方关系。甲、乙公司的会计政策和会计期间相一致,相关资料如下:资料一:1月1日,甲公司定向增发每股面值为1元、公允价值为12元的普通股般票1500万股,取得乙公司80%有表决权的股份,相关手续已于当日办妥。资料二:1月1日,乙公司可辨认净资产的账面价值为18000万元.其中,股本5000万元,资本公积3000万元,盈余公积1000万元,未分配利润9000万元,除销售中心业务大楼的公允价值高于账面价值2000万元外,其余各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值均相同。资科三:1月1日,甲、乙公司均预计销售中心业务大楼尚可使用10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。资料四:5月1日,甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为600万元的产品,销售价格为800万元。至当年年末,乙公司已将该批产品的60%出售给非关联方。资料五:12月31日,甲公司尚未收到乙公司所欠上述货款,对该应收账款计提了坏账准备16万元。资料六:乙公司2016年度实现的净利润为7000万元,计提盈余公积700万元,无其他利润分配事项。假定不考虑增值税、所得税等相关税费及其他因素。要求: [问题4][简答题]编制甲公司2016年1月1日与合并资产表相关的抵销分录。

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2.某电器商场为一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×20年02月,该商场举行促销活动,规定顾客购物每满100元积10分,不足100元部分不积分,积分可在1年内兑换成与积分数相等金额的商品。某顾客购买了7910元(含增值税)的笔记本电脑,该笔记本电脑的成本为5400元。预计该顾客将在有效期内兑换全部积分。不考虑其他因素,则商场销售该笔记本电脑时应确认的收入为()元。

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2.下列资产项目中,期末不得采用公允价值计量的是()。

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9.下列关于受托代理业务概念的叙述中,不正确的是()。

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中级会计-中级会计实务（官方）

1.下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。

A、　使用寿命不确定的无形资产

B、　已计提减值准备的固定资产

C、　已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

D、　因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

答案：ABC

解析：解析:因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金所形成的负债,其账面价值与计税基础相同,故不存在“暂时性”差异。此差异为永久性差异。

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1.关于政府补助的定义及特征,下列说法不正确的是()。

A. 　政府补助就是政府对企业的经济支持

B. 　政府对企业的经济支持就是政府补助

C. 　无偿性和直接取得资产是政府补助的两个特征

D. 　政府补助通常附有一定的使用条件

解析：解析:政府对企业的经济支持并非都属于政府补助。

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1.下列各项中,应当计入企业固定资产入账价值的有()。

A. 　固定资产建造期间因安全事故连续停工4个月的借款费用

B. 　满足资本化条件的固定资产改建支出

C. 　固定资产的日常维修费

D. 　固定资产的预计弃置费用的现值

解析：解析:固定资产建造期间发生安全事故属于非正常中断,且连续超过3个月,则该停工期间属于费用化期间,相关借款费用应予费用化,不影响建造资产的成本;固定资产的日常修理费用通常不满足固定资产的确认条件,应在发生时直接计入当期损益。

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10.固定资产盘亏时,扣除保险公司、责任人等赔偿后,盘亏的净损失应该计入营业外支出。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:固定资产盘亏时,扣除保险公司、责任人等赔偿后,盘亏的净损失应该计入营业外支出

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A. 正确

B. 错误

解析：解析:暂无

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1.企业为外购货物发生的下列各项支出中,应计入存货成本的有()

A. 　入库前的挑选整理费

B. 　运输途中的合理损耗

C. 　不能抵扣的增值税进项税额

D. 　运输途中因自然灾害发生的损失

解析：解析:选项D运输途中因自然灾害发生的损失(非正常损失)和尚待查明原因的途中损耗,不得增加物资的采购成本,也就不能计入存货的成本,应暂作为待处理财产损溢进行核算,在查明原因后再作处理。

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33[判断题]企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,属于在某一时段内履行履约义务,,相关收人应当在该履约义务履行的期间内确认。正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项,该款项应当能够补偿企业已经发生的成本和合理利润,相关收人在该履约义务履行的期间内确认。

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A. 0

B. 7380

C. 7000

D. 6290

解析：解析:按照积分规则,该顾客共获得积分790分,其公允价值为790元,取得的不含税货款=7910/(1+13%)=7000,因此该商场应确认的收入=7000/(7000+790)*7000=6290。会计分录为:借:银行存款7910贷:主营业务收入6290应交税费——应交增值税(销项税额)910合同负债710

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2.下列资产项目中,期末不得采用公允价值计量的是()。

A. 　交易性金融资产

B. 　投资性房地产

C. 　购入固定资产

D. 　其他权益工具投资

解析：解析:期末采用公允价值进行后续计量的资产主要有:交易性金融资产、其他权益工具投资、其他债权投资和以公允价值模式计量的投资性房地产。购入的固定资产采用历史成本计量。

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9.下列关于受托代理业务概念的叙述中,不正确的是()。

A. 　受托代理业务是指民间非营利组织从委托方收到受托资产,再由民间非营利组织自行选定受赠人

B. 　在受托代理业务中,民间非营利组织无权改变受托资产的用途

C. 　民间非营利组织接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产即为受托代理资产