A、 其他收益70万元
B、 资本公积70万元
C、 递延收益100万元
D、 应交税费70万元
答案:A
解析:解析:企业收到的先征后返的增值税额应作为政府补助处理,且只能采用总额法核算,实际取得时,记入“其他收益”科目,金额=100×70%=70(万元)。
A、 其他收益70万元
B、 资本公积70万元
C、 递延收益100万元
D、 应交税费70万元
答案:A
解析:解析:企业收到的先征后返的增值税额应作为政府补助处理,且只能采用总额法核算,实际取得时,记入“其他收益”科目,金额=100×70%=70(万元)。
A. 甲企业是主要责任人
B. 甲企业是代理人
C. 甲企业按总额法确认收人
D. 乙餐厅应按净额法确认收人.
解析:解析:甲企业在向客户转让商品前不能控制该商品,甲企业是代理人,乙餐厅为主要责任人;主要责任人应按总额法确认收入,代理人应按净额法确认收人。
A. 54
B. 62
C. 87.5
D. 79.5
解析:解析:处置生产设备确认的利得=150-(452-364)-8=54(万元)
A. 正确
B. 错误
解析:解析:事项的结果已经确定,不属于或有事项。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:该事项属于资产负债表日已经存在的现时义务,企业在资产负债表日根据已有证据确认预计负债,同时,在日后期间,企业获得新的或进一步的证据,需要调整原已确认负债金额的情形,属于日后调整事项,但并非会计差错。
A. 30
B. 10
C. 15
D. 50
解析:题目解析 根据题目中的信息,甲公司购入一项设备,使用年限为10年,原值为2000万元,净残值为零。会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧。所得税税率为25%。要求计算2020年年末甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额。 按照直线法计提折旧,每年折旧金额为(原值-净残值)/ 使用年限 = (2000 - 0) / 10 = 200万元。 按照双倍余额递减法计提折旧,首年折旧金额为(原值 * 2 / 使用年限)= 2000 * 2 / 10 = 400万元,第二年为(原值 - 累计折旧) * 2 / 使用年限 = (2000 - 400) * 2 / 10 = 320万元。 根据题目,我们需要计算2020年年末甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额。递延所得税负债是指企业因使用不同会计政策或会计处理方法,导致企业在会计利润和纳税利润上存在差异,这些差异将在未来的纳税期间内产生应纳税额,从而形成递延所得税负债。 根据双倍余额递减法计提折旧,2020年的折旧金额为320万元,而根据直线法计提折旧,2020年的折旧金额为200万元。因此,差异额为320 - 200 = 120万元。 根据税法规定,递延所得税负债的计算公式为:递延所得税负债 = 差异额 * 税率。 计算得到递延所得税负债 = 120 * 0.25 = 30万元。 因此,答案选项为D,30万元。
A. 实事求是,客观公正
B. 立师物域
C. 坚持城信,守法奉公
D. 热爱工作努力钻研
解析:会计人员的职业道德要求包括实事求是,客观公正,坚持诚信,守法奉公等,其中“立师物域”并不是会计人员职业道德要求的核心内容,因此选项B是正确答案。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:以上表述正确。
A. 11000
B. 13000
C. 3000
D. 10000
解析:解析:改扩建完工后的投资性房地产入账价值=10000-2000+3000=11000(万元)。
A. 资产支出已经发生
B. 借款费用已经发生
C. 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
D. 已使用借款购入工程物资
解析:解析:选项D,虽然属于资产支出的一种,但并不属于借款费用允许资本化必须同时满足的条件。
A. 资产在购建或者生产过程中发生了非正常中断,且中断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用资本化
B. 资产在购建或者生产过程中发生了正常中断,且中断时间连续超过3个月的,应当停止借款费用资本化
C. 资产在购建或者生产过程中发生的中断符合资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序,借款费用的资本化应当继续
D. 资产在购建或者生产过程中,某部分资产已达到预定可使用状态,且可供独立使用,需待整体资产完工后停止借款费用资本化
解析:解析:发生正常中断,中断期间的借款费用仍然资本化;资产在购建或者生产过程中,某部分资产已达到预定可使用状态,且可供独立使用,该部分资产即可停止借款费用资本化。