2【判断题】企业应当根据其所处环境和实际情况,从项目性质和金额大小两个方面判断会计信息的重要性。()正确错误

24[题干]甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:资料一:2015年8月,甲公司向非关联企业捐献现金500万元。资料二:2015年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元,2015年年末,保修期结束,甲公司不在预提保修费。资料三:2015年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。资料四:2015年12月31日,甲公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元,其中股本2000万元,未分配利润8000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产,负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。假定不考虑其他因素。要求:[问题1][简答题]计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。

38.资本化期间内,如果固定资产购建活动发生中断,中断期间发生的专门借款费用不应计入所购建固定资产的成本,应计入当期损益。()

10.企业2022年财务报表于2023年报出，下列重大事项或交易列入资产负债表日后调整事项的是()

18[判断题]政府鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项不属于政府补助。正确错误

25.只有与资产相关的政府补助的会计处理,才会涉及“递延收益”科目。()

15.可抵扣暂时性差异一定确认为递延所得税资产。()

1.2014年5月1日,A公司一生产设备因零部件磨损严重决定对其改良,当日该设备的账面余额为500万元,累计折旧为100万元,已计提减值准备50万元,被替换的零部件账面原价为100万元。改良过程中,新安装的零部件价值为60万元,并发生安装费等支出共计20万元,已用银行存款支付。A公司改良完成后固定资产的入账价值为()万元

18[题干]甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),为了扩大生产规模,经研究决定,采用出包方式建造生产厂房一栋,预计建造期为2年。2015年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下:(1)7月1日,为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款6000万元,年利率为7.2%,于每季度末支付借款利息。当日,该工程已开工。(2)7月1日,以银行存款支付工程款3800万元。暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1.2%,于每季度末收取存款利息。(3)10月1日,借入半年期的一般借款600万元,年利率为4.8%,利息于每季度末支付。(4)7月31日,甲公司与施工单位发生纠纷,工程暂时停工,甲公司会计人员可以合理预计此次停工将持续超过3个月。(5)11月1日,甲公司与施工单位达成和解协议,工程恢复施工,以银行存款支付工程款2500万元。(6)12月1日,借入1年期的一般借款1200万元,年利率为6%,利息于每季度末支付。(7)12月1日,以银行存款支付工程款2200万元。假定工程支出超过专门借款时占用一般借款;仍不足的,占用自有资金,不考虑增值税等因素。[问题2][简答题]计算甲公司2015年第四季度专门借款利息支出、暂时闲置专门借款的存款利息收入和专门借款利息支出资本化金额。

13.下列各项中,体现谨慎性要求的有()。