1.甲公司2014年1月1日增发300万股普通股(面值1元,公允价值5元)为对价取得乙公司30%;为增发普通股,甲公司支付10万元佣金及手续费;另在购买股权过程中支付相关费用20万元。当日,乙公司可辨认净资产公允价值为6000万元,与其账面价值相同。乙公司2014年实现净利润1000万元。不考虑所得税及其他因素,2014年甲公司下列处理,正确的有()。

1.下列各项中,关于或有事项会计处理的表述正确的有()。

1.1.甲公司系増值税一般纳税人,购入一套需安装的生产设备,取得的増值税专用发票上注明的价款为300万元,増值税税额为39万元,自行安装耗用材料20万元,发生安装人工费5万元。不考虑其他因素,该生产设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值为()万元。

1.XYZ股份有限公司系上市公司(以下简称XYZ公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算;除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费;所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动,交易价格均为公允价格;商品销售价格均不含增值税;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。XYZ公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。XYZ公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月28日完成。XYZ公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出,实际对外公布日为2020年4月30日。XYZ公司财务负责人在日后期间对2019年度财务会计报告进行复核时,对以下交易或事项的会计处理有疑问:(1)9月20日,XYZ公司收到法院通知,被告知甲公司状告其侵权,要求赔偿300万元。XYZ公司在应诉中发现丙公司应当承担连带责任,遂要求其进行补偿。企业在年末编制会计报表时,根据案件的进展情况以及法律专家的意见,认为对原告进行赔偿的可能性在65%以上,最有可能发生的赔偿金额为300万元,同时很可能从丙公司得到350万元的补偿,为此,X公司在2019年年末所做的会计处理为:借:营业外支出300贷:预计负债300借:其他应收款300贷:营业外支出300按照税法规定,甲公司上述诉讼损失实际发生时允许税前扣除,所对应的补偿在实际收到时应计入应纳税所得额。甲公司在2013年末没有对该事项确认递延所得税,也没有对其进行纳税调整。(2)10月15日,XYZ公司与乙公司签订合同,约定向乙公司销售一批B产品。合同约定:该批B产品的销售价格为400万元,包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取;第一笔货款于合同签订当日收取,第二笔货款于交货时收取。10月15日,XYZ公司收到第一笔货款226万元,并存入银行;XYZ公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日,XYZ公司已经开始生产B产品但尚未完工,也未收到第二笔货款。XYZ公司的会计处理如下:借:银行存款226贷:主营业务收入200应交税费——应交增值税(销项税额)26借:主营业务成本140贷:库存商品140假定按照税法规定,该业务不计入应纳税所得额。(3)8月12日,XYZ公司为研制新产品,在新产品研究阶段发生材料费、人员工资等500万元,会计部门将其作为无形资产核算,并于当年摊销100万元,计入管理费用。假定该研发支出符合税法规定的加计扣除条件。对于涉及的所得税影响,XYZ公司作了以下会计处理:借:所得税费用100贷:递延所得税负债100(4)12月1日,XYZ公司与丁公司签订销售合同,向丁公司销售—批D商品。合同规定,D商品的销售价格为500万元(包括安装费用);XYZ公司负责D商品的安装工作,且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日,XYZ公司发出D商品,开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元,增值税额为80万元,款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为350万元。至12月31日,XYZ公司的安装工作尚未结束。假定按照税法规定,该业务由于已开发票应计入应纳税所得额计算缴纳所得税。XYZ公司的会计处理如下:借:银行存款580贷:主营业务收入500应交税费——应交增值税(销项税额)80借:主营业务成本350贷:库存商品350(5)9月6日因金融危机影响,XYZ公司对现有生产线进行整合,决定从2020年1月1日起,将以职工自愿方式,辞退其原来某生产车间的职工,并向每人支付10万元的补偿。辞退计划已与职工沟通,达成一致意见,并与当年12月10日经董事会正式批准。该辞退计划将于下一个年度内实施完毕。经预计,10人接受该辞退计划的概率为10%,12人接受的概率为30%,15人接受的概率为60%。XYZ公司按照或有事项有关计算最佳估计数的方法,预计补偿总额为150万元,假定税法规定允许税前扣除。2013年对该事项的处理是:借:制造费用150贷:预计负债150期末,该制造费用已经分摊结转入完工产品成本。(6)12月1日,XYZ公司与戊公司签订销售合同,向戊公司销售一批E商品。合同规定:E商品的销售价格为700万元,XYZ公司于2020年4月30日以740万元的价格购回该批E商品。12月1日,XYZ公司根据销售合同发出E商品,开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为700万元,增值税额为91万元;款项已收到并存入银行;该批E商品的实际成本为600万元。税法规定,税法与会计确认收入和成本的条件相同,假定会计上没有将该事项计入应纳税所得额。XYZ公司的会计处理如下:借:银行存款791贷:主营业务收入700应交税费——应交增值税(销项税额)91借:主营业务成本600贷:库存商品600要求:(1)逐项判断上述交易或事项的会计处理是否正确(分别注明其序号即可)。(2)对于不正确的会计处理,编制相应的调整会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称;答案中的金额单位用万元表示)

14.在财政直接支付方式下,事业单位向职工实际支付工资、津贴等薪酬时的预算会计的处理为()。

7.下列各项中,应采用追溯调整法进行会计处理的是()。

8[判断题]企业的应收账款均应作为以摊余成本计量的金融资产。()正确错误

1.下列有关确定存货可变现净值基础的表述中,正确的有()。

1.下列关于或有事项的表述中正确的有()。

33[判断题]企业在初始确认时将某项金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后,视情况变化可以将其重分类为其他类金融资产。()正确错误