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简答题
3[题干]甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),有关购入、持有和出售乙公司发行的不可赎回债券的资料如下:(1)2017年1月1日,甲公司支付价款1100万元(含交易费用),从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元、5年期的不可赎回债券.该债券票面年利率为10%,利息按单利计算,到期一次还本付息,实际年利率为6.4%.当日,甲公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产,按年确认投资收益.2017年12月31日,该债券未发生减值迹象.(2)2018年1月1日,该债券市价总额为1200万元.当日,为筹集生产线扩建所需资金,甲公司出售债券的80%,将扣除手续费后的款项955万元存入银行;该债券剩余的20%重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产.要求:(债权投资科目要求写出必要的二级明细)[问题3][简答题]计算2018年1月1日甲公司售出该债券的损益,并编制相应的会计分录.
答案解析
正确答案：答案:(3)2018年1月1日甲公司售出该债券的损益=955-(1000+100+100-29.6)×80%=18.68(万元)会计处理:借:银行存款955贷:债权投资——成本800——利息调整56.32【(100-29.6)×80%】——应计利息80投资收益18.68
相关知识点：
售出债券算损益，会计分录别忘记
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