1.2018年1月1日,甲公司发行1500万股普通股股票从非关联方取得乙公司80%的股权,发行股票的每股面值1元,取得股权当日,每股公允价值6元,为发行股票支付给券商佣金300万元。乙公司2018年1月1日的所有者权益账面价值总额为12000万元,可辨认净资产的公允价值与账面价值相同,则甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为()。

1.母公司是指控制一个或一个以上主体的主体。这句话中的第一个“主体”不可能是()。

A. 　被投资单位中可分割的部分

B. 　企业所控制的结构化主体

C. 　投资性主体

D. 　合营安排或联营企业

27.下列各项中,可能构成长期股权投资初始投资成本的有()。

A. 　非企业合并方式下取得长期股权投资发生的直接相关费用

B. 　非同一控制下企业合并为取得长期股权投资而发生的审计费

C. 　以发行自身权益性证券作为对价取得长期股权投资的情况下,因发行权益性证券而发生的手续费

D. 　以发行自身权益性证券作为对价取得长期股权投资的情况下,所发行权益性证券的公允价值

1.下列各项中,属于会计政策变更的有()。

A. 　因对合营企业追加投资形成企业合并,长期股权投资由权益法变更为成本法

B. 　分期付款取得的固定资产由购买价款改为购买价款现值计价

C. 　合并报表时,对子公司会计政策进行调整,使其与母公司会计政策一致

D. 　执行新会计准则将子公司长期股权投资由权益法改为成本法

24[题干]甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:资料一:2015年8月,甲公司向非关联企业捐献现金500万元。资料二:2015年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元,2015年年末,保修期结束,甲公司不在预提保修费。资料三:2015年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。资料四:2015年12月31日,甲公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元,其中股本2000万元,未分配利润8000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产,负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。假定不考虑其他因素。要求:[问题1][简答题]计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。

1.下列各项业务中,会引起期末存货账面价值发生增减变动的是()。

A. 　计提存货跌价准备

B. 　已确认销售收入但尚未发出的商品

C. 　已发出商品但尚未确认销售收入

D. 　已收到发票账单并支付货款但尚未收到的材料

30.企业承担的重组义务只要有详细、正式的重组计划则表明企业承担了重组义务。()

A. 正确

B. 错误

1.关于长期投资取得时的会计处理,下列说法不正确的是()。

A. 　长期投资的账面余额应与对应的非流动资产基金账面余额相等

B. 　事业单位取得长期投资时,应按其实际成本作为投资成本

C. 　以非现金资产取得的长期投资,按照非现金资产的账面价值加上相关税费作为投资成本

D. 　长期投资增加时,应相应增加非流动资产基金

6.下列各项资产、负债中,不形成暂时性差异的是()。

A. 　企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债

B. 　期末计提坏账准备

C. 　期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值

D. 　其他债权投资公允价值变动

1.2010年12月31日,甲公司建造了一座核电站达到预定可使用状态并投入使用,累计发生的资本化支出为210000万元。当日,甲公司预计该核电站在使用寿命届满时为恢复环境发生弃置费用10000万元,其现值为8200万元。该核电站的入账价值为()万元。

A. 200000

B. 210000

C. 218200

D. 220000

13[判断题]或有应付金额在随后会计期间没有发生的,企业应当冲销已确认的预计负债,同时确认营业外收入。()正确错误

A. 正确

B. 错误