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2015年12月31日,E公司应收丙公司账款余额为1500万元,已计提的坏账准备为300万元.2016年2月26日,丙公司发生火灾造成严重损失,E公司预计该应收账款的80%将无法收回.假定E公司2015年度财务报告于2016年3月30日对外报出,E公司下列处理中正确的是().
甲公司2010年度财务报告于2011年2月25日编制完成,注册会计师完成审计及签署审计报告日是2011年4月15日,经董事会批准报表对外公布日是2011年4月22日,实际对外公布日期是2011年4月26日,2011年4月24日,上年末的一项未决诉讼结案,法院判决该公司支付赔偿800万元.董事会再次批准报表对外公布日为2011年4月29日.不考虑其他因素,则该公司2010年度资产负债表日后事项涵盖的期间是().
下列发生于资产负债表日后期间的事项中,属于调整事项的有().
下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的是().
在资产负债表日后期间董事会提出的利润分配方案中,涉及的现金股利及股票股利分配事项属于().
某上市公司2×13年度财务报告于2×14年2月10日编制完成,注册会计师完成审计及签署审计报告日是2×14年4月10日,经董事会批准报表对外公布的日期是4月20日,批准报表对外公布的日期是4月20日,财务报告实际对外报出日为2×14年4月25日,因为4月20日至4月25日发生重大事项,需要调整财务报表的相关项目,调整后的财务报告再次经董事会批准对外报出的时间为2×14年4月27日,实际对外公布的日期为2×14年4月30日.按照准则规定,资产负债表日后事项的涵盖期间为().
企业发生的资产负债表日后事项,属于非调整事项的是().
C公司所得税税率为25%,2011年度财务报告于2012年3月10日批准报出.2012年1月20日经与贷款银行协商,银行同意C公司将一笔于2012年5月到期的借款展期2年.按照原借款合同规定,C公司无权自主对该借款展期.C公司正确的会计处理是().
27[题干]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2015年12月31日,甲公司内部审计部门在审计过程中发现下列有关问题并要求会计部门予以更正.资料一:2015年7月1日,甲公司以银行存款3000万元和一批库存商品从C公司其他股东处受让取得其60%的股份,该批库存商品的公允价值为2000万元,成本为1600万元,未计提跌价准备;当日C公司可辨认净资产的账面价值为8700万元,公允价值为9000万元,差额为一项固定资产所致,该固定资产预计尚可使用年限为5年,C公司采用直线法对其计提折旧,预计净残值为0.当日C公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值为8700万元.2015年C公司实现净利润1200万元(各月实现利润均衡),假定合并前双方属于同一集团.甲公司的会计处理为:2015年7月1日:借:长期股权投资5260贷:银行存款3000主营业务收入2000应交税费——应交增值税(销项税额)260借:主营业务成本1600贷:库存商品1600借:长期股权投资342贷:投资收益[(1200×6/12-300/5×6/12)×60%]342资料二:2015年10月2日,甲公司以银行存款1300万元从二级市场购入D公司的股份5%,将其划分为交易性金融资产,另支付交易费用25万元.甲公司会计处理如下:借:交易性金融资产——成本1300投资收益25贷:银行存款1325资料三:2015年11月1日,甲公司与G公司签订不可撤销合同,约定在2016年2月1日向G公司销售某型号的商品1000件,单价10万元,若不能按期交货,甲公司应向G公司支付350万元的违约金.截至2015年12月31日,甲公司已经生产出1000件该型号的商品,但由于材料价格上涨,导致单位成本达到10.2万元.甲公司会计处理如下:借:营业外支出200贷:预计负债200资料四:2015年12月1日,甲公司委托M公司代销一批商品,共1000件,售价为500万元,成本为400万元,商品已于当日发出.甲公司按销售收入的10%支付M公司手续费.2015年12月31日,甲公司收到M公司交来的代销清单,列明已出售商品600件,甲公司向M公司开具了增值税专用发票,款项尚未结清.甲公司会计处理如下:借:应收账款500贷:主营业务收入500借:主营业务成本400贷:库存商品400借:应收账款39贷:应交税费——应交增值税(销项税额)39资料五:2015年12月31日,甲公司与E公司签订经营租赁合同,将自用办公楼整体出租给E公司使用,租期为3年,年租金为200万元,2015年12月31日为租赁期开始日.假定该办公楼为2013年12月20日购建完成并达到预定可使用状态,原值为3500万元,预计使用年限为35年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧.2015年12月31日该办公楼的公允价值为4000万元,甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量.甲公司会计处理如下:借:投资性房地产——成本4000累计折旧200贷:固定资产3500公允价值变动损益700[问题1][简答题]逐项判断甲公司上述事项的处理是否正确,并说明理由;对于处理不正确的事项,编制更正的会计处理.
22[题干]甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%,预计在未来期间保持不变,甲公司已按2019年度实现的利润总额6000万元计算确认了当年的所得税费用和应交所得税,金额均为1500万元,按净利润的10%提取了法定盈余公积,甲公司2019年度财务报告批准报出日为2020年3月25日,2019年度的企业所得税汇算清缴在2020年4月20日完成,2020年1月28日,甲公司对与2019年度财务报告有重大影响的经济业务及其会计处理进行检查,有关资料如下:资料一:2019年12月1日,甲公司委托乙公司销售A商品1000件,商品已全部移交乙公司,每件成本为500元,合同约定,乙公司应按每件不含增值税的固定价格600万元对外销售,甲公司按每件30元向乙公司支付代销售出商品的手续费,代销期限为6个月,代销期限结束时,乙公司将尚未售出的A商品退回甲公司,每月月末,乙公司向甲公司提交代销清单,2019年12月31日,甲公司收到乙公司开具的代销清单,注明已售出A商品400件,乙公司对外开具的增值税专用发票上注明的销售价格为24万元,增值税税额为3.12万元,当日,甲公司向乙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票,按扣除手续费1.2万元后的净额25.92万元与乙公司进行了货款结算,甲公司已将款项收存银行,根据税法规定,甲公司增值税纳税义务在收到代销清单时产生,甲公司2019年对上述业务进行了如下会计处理(单位:万元)借:应收账款60贷:主营业务收入60借:主营业务成本50贷:库存商品50借:银行存款25.92销售费用1.2贷:应收账款24应交税费—应交增值税(销项税额)3.12资料二:2019年12月2日,甲公司接受丙公司委托,与丙公司签订了一项总金额为500万元的软件开发合同,合同规定的开发期为12个月,至2019年12月31日,甲公司收到丙公司支付的首期合同款40万元,已发生软件开发成本50万元(均为开发人员薪酬),该合同的结果能够可靠估计,预计还将发生350万元的成本,2019年12月31日,甲公司根据软件开发特点决定通过对已完工工作进行测量确定完工进度,经专业测量师测定,该软件的完工进度为10%,根据税法规定,甲公司此项业务免征增值税,甲公司2019年对上述业务进行了如下会计处理(单位:万元)借:银行存款40贷:主营业务收入40借:合同履约成本50贷:应付职工薪酬50借:主营业务成本50贷:合同履约成本50资料三:2019年6月5日,甲公司申请一项用于制造导航芯片技术的国家级研发补贴,申请书中的相关内容如下:甲公司拟于2019年7月1日起开始对导航芯片制造技术进行研发,期限24个月,预计研发支出为1200万元(其中计划自筹600万元,申请财政补贴600万元);科研成果的所有权归属于甲公司,2019年6月15日,有关主管部门批准了甲公司的申请,同意给予补贴款600万元,但不得挪作他用.2019年7月1日,甲公司收到上述款项后开始研发,至2019年12月31日该项目还处于研发过程中,预计能如期完成.甲公司对该项补贴难以区分与资产相关的部分和与收益相关的部分.根据税法规定,该财政补贴款属于不征税收入.甲公司2019年7月1日对上述财政补贴业务进行了如下会计处理(单位:万元)借:银行存款600贷:营业外收入600[问题1][简答题]判断甲公司对委托代销业务的会计处理是否正确,并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项,如果属于,编制相关调整分录.
