2.在汇总缴纳所得税时,企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分,可以在以后()内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A. 2个年度
B. 3个年度
C. 5个年度
D. 8个年度
解析:解析:企业取得境外所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中限额抵免,抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该题针对企业取得境外所得计税时的抵免"知识点进行考核"
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5【题干】某商贸企业2019年度资产总额800万元,在册职工70人,自行核算实现利润总额为-40万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现有关情况如下:(1)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费38万元;(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台,租赁期为2年,一次性支付租金40万元,计入了当期的管理费用;(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出,年利率10%(银行同期同类贷款利率6%);(4)当年发生违约金50万元,被消防部门罚款支出5万元。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。【问题2】【简答题】计算租赁设备的租金应调整的应纳税所得额;
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6.下列关于分公司的表述,正确的是()。
A. 分公司有独立的公司章程
B. 分公司具有法人资格
C. 分公司有独立的财产
D. 分公司的民事责任由总公司承担
解析:分公司是总公司的附属机构,不具有独立的法人资格,其民事责任由总公司承担。因此,选项D是正确的。选项A、B、C都是错误的。
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1.政府采购合同履行中,采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的,在不改变合同其他条款的前提下,可以与供应商协商签订补充合同,但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的()。
A. 0.07
B. 0.2
C. 0.15
D. 0.1
解析:解析:本题考核补充采购合同。根据规定,政府采购合同履行中,采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的,在不改变合同其他条款的前提下,可以与供应商协商签订补充合同,但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10%。
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1.根据票据法律制度的规定,背书人在汇票上记载”不得转让”字样,其后手再背书转让的,将产生的法律后果是()。
A. 该汇票无效
B. 该背书转让无效
C. 原背书人对后手的被背书人不承担保证责任
D. 原背书人对后手的被背书人承担责任
解析:解析:背书人在汇票上记载”不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人,不承担保证责任。
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1.根据公司法律制度的规定,下列关于可转换公司债券的表述中,正确的有()。
A. 可转换公司债券在发行时必须规定转换办法
B. 可转换公司债券可以转换为公司股票
C. 可转换公司债券应当在债券上标明可转换公司债券字样
D. 可转换公司债券的持有人在转换条件具备时必须行使转换权
解析:解析:发行可转换为股票的公司债券的,公司应当按照其转换办法向债券持有人换发股票,债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权。
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13【题干】某市甲、乙、丙三国有企业与自然人张某经协商决定共同投资设立一从事生产经营的有限责任公司。张某身为某演艺明星,因为身份限制,遂用好友李某的名义登记为该公司的股东,张某和李某签订了一份协议,约定由张某实际出资并享有股东的投资权益,张某每年给付李某一定的酬劳。后甲、乙、丙和李某四方订立了发起人协议。协议中的部分内容如下:(1)公司注册资本200万元,其中甲以土地使用权作价出资50万元,乙以机器设备作价出资50万元,丙以商标专用权和专利权作价出资60万元(商标权和专利权各作价30万元),李某(实为张某)以现金出资40万元。(2)各方的出资均分两期缴纳。其中第一期出资额为各自认缴出资额的50%,在营业执照颁发前缴纳,第二期50%的出资在公司成立后的3年内缴纳。同时约定,乙所出资的机器设备,待公司成立后,仍由乙取回供其使用。(3)甲、乙、丙三方出资的非货币财产的实际价额必须符合公司章程所定的价额。如果公司成立后发现所出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的,甲、乙、丙三方可以不立即补足出资,留待以后年度分得利润后再补足。(4)公司成立后的税后利润,由四方平均分配。公司成立后如果公司增加注册资本,则由甲优先认缴出资50%,乙优先认缴20%,丙和李某(实为张某)各认缴15%。公司成立后经营了一段时间,李某将登记在自己名下的股权质押给银行以取得个人的住房贷款,张某对此并不知情,银行也核实了李某的股东身份无误并提供了贷款,该质权已经向相关机构办理了质押登记。张某得知后向银行出具了与李某签订的协议后要求银行立即解除质押,遭到银行的拒绝,张某随即向人民法院提起诉讼。要求:根据本题所述内容结合《公司法》和《公司法司法解释(三)》的规定,分别回答以下问题:【问题4】【简答题】根据本题要点(4)所述内容,甲、乙、丙、丁对公司利润分配及公司增加资本时各方优先认缴比例的约定是否符合规定?并说明理由。
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1.甲公司授予乙公司代理权,委托乙公司向丙公司采购货物。乙公司和丙公司串通,致使乙公司以甲公司名义购进的货物质次价高,使甲公司遭受严重的经济损失。关于甲公司损失承担的下列表述中,正确的是()。
A. 甲公司的损失应当由甲公司和乙公司分担
B. 甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任
C. 甲公司的损失应当由乙公司承担全部赔偿责任
D. 甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担按份赔偿责任
解析:解析:代理人和相对人恶意串通,损害被代理人合法权益的,代理人和相对人应当承担连带责任。
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1.甲公司向乙公司购买货物,以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求甲公司提供担保,甲公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注:若该汇票出票真实,本公司愿意保证。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是( )。
A. 应承担一定赔偿责任
B. 只承担一般保证责任,不承担票据保证责任
C. 应当承担票据保证责任
D. 不承担任何责任
解析:解析:根据规定:”保证不得附有条件;附有条件的,不影响对汇票的保证责任。”
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1.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人从事的下列行为中,可以开具增值税专用发票的是()。
A. 商店向一般纳税人出售办公用品
B. 书店向个人销售图书
C. 律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务
D. 航空公司向旅客提供有偿运输服务
解析:解析:本题考核增值税专用发票。(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务是不得开具增值税专用发票的;(2)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,用于公益事业或者以社会公众为对象的是免征增值税的;(3)对于销售货物或者向应税劳务适用免税规定的,不得开具增值税专票。
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