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中级会计-经济法练习题
2,914
简答题

1.假设:甲企业2018年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,2019年在我国境内所得160万元,来自A国税后所得20万元,在A国已纳所得税额5万元,2019年该企业汇总缴纳多少所得税?

答案解析

正确答案:答案:2019年境内外所得总额=160+20+5=185(万元)境内外应纳总税额=185×25%=46.25(万元)2019年A国扣除限额=(20+5)×25%=6.25(万元)当年境外实纳税额5万元<6.25万元;低于扣除限额,可以全额抵免。该企业汇总应缴纳所得税=46.25—5—1=40.25(万元)

相关知识点:

境外所得抵税,汇总纳税细算

中级会计-经济法练习题

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