答案：答案:(1)广告费应调增所得额=450-2500×15%=450-375=75(万元)业务招待费的调整额:实际发生额的60%=15×60%=9(万元)<2500×5‰=12.5(万元)业务招待费调增所得额=15-9=6(万元)研究开发费用加计扣除=20×75%=15(万元),可以调减所得额。公益捐赠扣除限额=600×12%=72(万元)>实际公益捐赠30万元,公益捐赠不需纳税调整。直接捐赠税前不得扣除。因此,对外捐赠应调增所得额为6万元。”三费”应调整所得额:工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际拨缴职工工会经费3万元,未超过扣除限额,不用调整。职工福利费扣除限额=150×14%=21(万元),实际支出23万元,应当调增所得额2万元。职工教育经费扣除限额=150×8%=12(万元),实际支出6万元,未超过扣除限额,不用调整。”三费”共计应调增所得额为2万元。国外分支机构分回利润为300-300×20%=240(万元)境内所得应纳企业所得税:境内应纳税所得额=600-240+75+6+6-15+2=434(万元)境内所得应纳企业所得税=434×25%=108.5(万元)抵免所得税后境内应纳企业所得税=108.5-81.9×10%=100.31(万元)
答案：答案:(1)广告费应调增所得额=450-2500×15%=450-375=75(万元)业务招待费的调整额:实际发生额的60%=15×60%=9(万元)<2500×5‰=12.5(万元)业务招待费调增所得额=15-9=6(万元)研究开发费用加计扣除=20×75%=15(万元),可以调减所得额。公益捐赠扣除限额=600×12%=72(万元)>实际公益捐赠30万元,公益捐赠不需纳税调整。直接捐赠税前不得扣除。因此,对外捐赠应调增所得额为6万元。”三费”应调整所得额:工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际拨缴职工工会经费3万元,未超过扣除限额,不用调整。职工福利费扣除限额=150×14%=21(万元),实际支出23万元,应当调增所得额2万元。职工教育经费扣除限额=150×8%=12(万元),实际支出6万元,未超过扣除限额,不用调整。”三费”共计应调增所得额为2万元。国外分支机构分回利润为300-300×20%=240(万元)境内所得应纳企业所得税:境内应纳税所得额=600-240+75+6+6-15+2=434(万元)境内所得应纳企业所得税=434×25%=108.5(万元)抵免所得税后境内应纳企业所得税=108.5-81.9×10%=100.31(万元)
A. 正确
B. 错误
解析：解析:依据《仲裁法》的规定,仲裁实行一裁终局制度。仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的,仲裁委员会或者人民法院不予受理。所以本题中,人民法院不予受理的做法是对的。
A. 按照有利于保险人解释
B. 按照有利于投保人解释
C. 按照有利于被保险人或受益人解释
D. 按照通常理解解释
解析：解析:本题考查格式条款的解释,表面上考查保险合同,实则考查第5章合同法有关格式条款的内容。采用保险人提供的格式条款订立的保险合同,保险人与投保人、被保险人或者受益人对合同条款有争议的,应当按照通常理解予以解释。对合同条款有两种以上解释的,人民法院或仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解释。
A. 甲、乙承担无限连带责任,丙、丁以其出资额为限承担责任
B. 乙、丙承担无限连带责任,甲、丁以其出资额为限承担责任
C. 甲、乙、丙承担无限连带责任,丁以其出资额为限承担责任
D. 乙承担无限连带责任,甲、丙、丁以其出资额为限承担责任
解析：解析:(1)甲:普通合伙人转变为有限合伙人的,对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任;(2)丙:有限合伙人转变为普通合伙人的,对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:股东在公司增资时未履行或者未全面履行出资义务,未尽《公司法》规定的义务而使出资未缴足的董事、高级管理人员承担相应责任,董事、高级管理人员承担责任后,可以向被告股东追偿。
A. 甲与律师签订的代理诉讼的合同
B. 乙与亲戚签订的监护小孩的合同
C. 丙与老师签订的在课外补习功课的合同
D. 丁与银行签订的借款合同
解析：解析:本题考核点是《民法典》调整范围。我国合同法中所指的合同,是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。而同属民事法律领域的婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议,以及其他法律性质的协议,适用其他法律的规定。
A. 由乙或丙购买甲拟转让给丁的出资
B. 由乙和丙共同购买甲拟转让给丁的出资
C. 如果乙和丙均不愿意购买,甲无权将出资转让给丁
D. 如果乙和丙均不愿意购买,甲有权将出资转让给丁
解析：解析:有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时,其他股东半数以上不同意转让的。不同意转让的股东应当购买该转让的出资;如果不购买,视为同意转让。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:合伙企业的营业执照签发日期,为合伙企业的成立日期。
A. 邀请招标
B. 单一来源采购
C. 竞争性谈判
D. 询价
解析：解析:教材所列出的政府采购方式中,只有“单一来源采购”有“10%”的规定。
A. 销售货物所得
B. 权益性投资所得
C. 动产转让所得
D. 特许权使用费所得
解析：解析:本题考核企业所得税所得来源的确定。根据规定,销售货物所得,按照交易活动发生地确定;权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。
A. 甲公司的损失应当由甲公司和乙公司分担
B. 甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任
C. 甲公司的损失应当由乙公司承担全部赔偿责任
D. 甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担按份赔偿责任
解析：解析:代理人和相对人恶意串通,损害被代理人合法权益的,代理人和相对人应当承担连带责任。
