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中级会计-经济法（官方）

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7[题干]某市电脑生产企业(增值税一般纳税人)为居民企业,2013年3月成立。2018年度实现会计利润800万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2019年年初,该企业的财务人员对2018年度的企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下:(一)相关财务资料(1)取得国债利息收入160万元。(2)取得境内甲上市公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元,已知该企业已连续持有甲公司股票10个月。(3)2018年4月初购买《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台,取得增值税专用发票注明价款30万元,购入当月实际投入使用,企业已按规定计提了折旧。(4)当年发生管理费用600万元,其中包括新技术研究开发费用(未形成无形资产计入当期损益)100万元。(5)全年发生财务费用300万元,其中包括支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。(6)全年已计入成本、费用的实发合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元(其中职工培训费4万元),拨缴工会经费3.5万元。(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和投资收益应调减应纳税所得额=160+100=260(万元)(2)购买并实际投入使用的安全生产专用设备应调减应纳税所得额=30×10%=3(万元)(3)财务费用应调增应纳税所得额=20+18=38(万元)(4)职工福利费扣除限额=200×14%=28(万元)工会经费扣除限额=200×2%=4(万元)职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元)三项经费应调增应纳税所得额=(35-28)+(10-5)=12(万元)(5)全年应纳税所得额=800-260-3+38+12.5=587.5(万元)(6)全年应纳所得税额=587.5×25%=146.88(万元)(7)当年应退企业所得税税额=200-146.88=53.12(万元)要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题。[问题2][简答题]计算该企业2018年度汇算清缴企业所得税时应补缴或者退回的税款。

答案：答案:该企业2018年应纳税所得额=800-160-75+18+7=590(万元)该企业2018年应纳企业所得税=590×25%-30×10%=144.5(万元)当年应退企业所得税=200-144.5=55.5(万元)。

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32【题干】甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出资设立了A有限责任公司(下称A公司),出资比例为22%、30%、20%、20%、8%。2014年A公司发生有关事项如下:(1)3月,甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保。为此甲提议召开临时股东会,董事会按期召集了股东会,会议就A公司为甲提供担保事项进行表决时,甲、乙、戊赞成,丙、丁反对,股东会作出了为甲提供担保的决议。(2)6月,因A公司实力明显增强,乙提议将公司变更为股份有限公司。为此董事会按期召集了股东会,会议就变更公司形式事项进行表决时,乙、丙、丁赞成,甲、戊反对,股东会作出了变更公司形式的决议。要求:根据公司法律制度的规定,回答下列问题。【问题2】【简答题】(2)股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法?简要说明理由。

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23.某有限责任公司召开股东会,决议与其他公司进行合并,该决议必须经()。

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15.上市公司收购行为完成后,下列选项的说法中,不符合法律规定的是()。

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1.2019年8月20日,A公司向B公司签发了一张金额为10万元的商业汇票,该汇票载明出票后1个月内付款,C公司为付款人,D公司在汇票上签章作了保证,但未记载被保证人名称。B公司取得汇票后背书转让给E公司,E公司又将该汇票背书转让给F公司,F公司于当年9月12日向C公司提示承兑,C公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。F公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求:根据上述资料,简要回答下列问题。(1)F公司可行使追索权的追索对象有哪些?这些被追索人之间承担何种责任?(2)C公司是否有当然的付款义务?C公司如果承兑了该汇票,能否以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝付款?简要说明理由。(3)本案中,汇票的被保证人是谁?简要说明理由。如果D公司对F公司承担了保证责任,则D公司可以向谁行使追索权?简要说明理由。

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1.根据票据法律制度的规定,背书人在汇票上记载”不得转让”字样,其后手再背书转让的,将产生的法律后果是()。

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1.根据合伙企业法律制度的规定,关于普通合伙企业新合伙人对入伙前合伙企业债务承担的下列表述中,正确的是()。

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20.根据合伙企业法律制度的规定,合伙企业协议未约定利润分配和亏损分担比例的,其利润分配和亏损分担的原则是()。

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1.某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中,正确的是()。

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8.某股份有限公司采取募集方式设立,其拟发行的股本总额为8000万元,依照《公司法》的规定,发起人认购的部分至少应不低于()万元。

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5.甲、乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约,造成乙经济损失。下列选项中,乙可选择追究甲违约责任的方式是()。

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7[题干]某市电脑生产企业(增值税一般纳税人)为居民企业,2013年3月成立。2018年度实现会计利润800万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2019年年初,该企业的财务人员对2018年度的企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下:(一)相关财务资料(1)取得国债利息收入160万元。(2)取得境内甲上市公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元,已知该企业已连续持有甲公司股票10个月。(3)2018年4月初购买《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台,取得增值税专用发票注明价款30万元,购入当月实际投入使用,企业已按规定计提了折旧。(4)当年发生管理费用600万元,其中包括新技术研究开发费用(未形成无形资产计入当期损益)100万元。(5)全年发生财务费用300万元,其中包括支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。(6)全年已计入成本、费用的实发合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元(其中职工培训费4万元),拨缴工会经费3.5万元。(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和投资收益应调减应纳税所得额=160+100=260(万元)(2)购买并实际投入使用的安全生产专用设备应调减应纳税所得额=30×10%=3(万元)(3)财务费用应调增应纳税所得额=20+18=38(万元)(4)职工福利费扣除限额=200×14%=28(万元)工会经费扣除限额=200×2%=4(万元)职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元)三项经费应调增应纳税所得额=(35-28)+(10-5)=12(万元)(5)全年应纳税所得额=800-260-3+38+12.5=587.5(万元)(6)全年应纳所得税额=587.5×25%=146.88(万元)(7)当年应退企业所得税税额=200-146.88=53.12(万元)要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题。[问题2][简答题]计算该企业2018年度汇算清缴企业所得税时应补缴或者退回的税款。

答案：答案:该企业2018年应纳税所得额=800-160-75+18+7=590(万元)该企业2018年应纳企业所得税=590×25%-30×10%=144.5(万元)当年应退企业所得税=200-144.5=55.5(万元)。

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23.某有限责任公司召开股东会,决议与其他公司进行合并,该决议必须经()。

A. 　代表2/3以上表决权的股东表决同意

B. 　出席会议的2/3股东一致同意

C. 　出席会议的全体股东一致同意

D. 　代表1/2以上表决权的股东表决同意

解析：解析:本题考核有限责任公司的特别决议事项。依据《公司法》的规定,股东会对公司增加或者减少注册资本、公司的合并和分立、公司解散、变更公司形式或者修改公司章程等事项作出决议,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。

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15.上市公司收购行为完成后,下列选项的说法中,不符合法律规定的是()。

A. 　收购期限届满,被收购公司股权分布不符合上市条件的,该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易

B. 　被收购公司不再具备股份有限公司条件的,应当解散

C. 　在收购行为完成前,其余仍持有被收购公司股票的股东,有权在收购报告书规定的合理期限内向收购人以收购要约的同等条件出售其股票,收购人应当收购

D. 　收购人持有的被收购的上市公司的股票,在收购行为完成后的18个月内不得转让

解析：解析:收购行为完成后,被收购公司不再具备股份有限公司条件的,应当依法变更企业形式。

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1.根据票据法律制度的规定,背书人在汇票上记载”不得转让”字样,其后手再背书转让的,将产生的法律后果是()。

A. 　该汇票无效

B. 　该背书转让无效

C. 　原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

D. 　原背书人对后手的被背书人承担责任

解析：解析:背书人在汇票上记载”不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人,不承担保证责任。

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1.根据合伙企业法律制度的规定,关于普通合伙企业新合伙人对入伙前合伙企业债务承担的下列表述中,正确的是()。

A. 　新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担责任

B. 　新合伙人根据入伙协议的约定对入伙前合伙企业的债务承担责任

C. 　新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任

D. 　新合伙人以实缴的出资额为限对入伙前合伙企业的债务承担责任

解析：解析:新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。

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20.根据合伙企业法律制度的规定,合伙企业协议未约定利润分配和亏损分担比例的,其利润分配和亏损分担的原则是()。

A. 　由合伙人协商决定;协商不成的,由合伙人按照实缴出资"比例分配、分担;无法确定出资比例的

B. 由合伙人平均分配、分担"

C. 　按各合伙人实际出资比例分配利润和分担亏损

D. 　按各合伙人对合伙企业的贡献大小分配利润和分担亏损

E. 　申请人民法院裁定利润分配和亏损分担比例

解析：解析:合伙企业法规定,合伙企业协议未约定利润分配和亏损分担比例的,由合伙人协商决定;协商不成的,由合伙人按照“实缴出资”比例分配、分担;无法确定出资比例的,由合伙人平均分配、分担。

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1.某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中,正确的是()。

A. 　只能由杨某对外代表该合伙企业

B. 　除合伙协议另有约定外,杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点

C. 　除合伙协议另有约定外,杨某可以自行处分该合伙企业的不动产

D. 　杨某可以自营与该合伙企业相竞争的业务

解析：解析:按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定,可以委托一个或者数个合伙人执行合伙事务、对外代表合伙企业,其他合伙人不再执行合伙事务、对外不代表合伙企业。普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。除合伙协议另有约定外,合伙企业下列事项应当经全体合伙人一致同意:(1)改变合伙企业的名称;(2)改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点;(3)处分合伙企业的不动产;(4)转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利;(5)以合伙企业名义为他人提供担保;(6)聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。

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8.某股份有限公司采取募集方式设立,其拟发行的股本总额为8000万元,依照《公司法》的规定,发起人认购的部分至少应不低于()万元。

A. 　2800万元

B. 　3000万元

C. 　3500万元

D. 　3600万元

解析：解析:根据《公司法》的规定,发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%;但是,法律、行政法规另有规定的,从其规定。这里应当注意的是,发起人认购的股份是指所有发起人认购股份的总额,而不是某一个发起人认购的股份。在设立公司时,即使某一个或者某几个发起人认购的股份很少,但如果其他发起人认购的股份很多,所有的发起人认购的股份总数达到了公司股份总数的35%,即符合了对募集设立股份有限公司的发起人认购股份的要求。

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5.甲、乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约,造成乙经济损失。下列选项中,乙可选择追究甲违约责任的方式是()。

A. 　要求单独适用定金条款

B. 　要求单独适用违约金条款

C. 　要求同时适用定金和违约金条款

D. 　要求同时适用定金、违约金条款,并另行赔偿损失

解析：解析:根据《民法典》合同编的规定,合同中同时规定违约金条款与定金条款时,只能单独适用某一条款,二者不得并用。

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