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中级会计-经济法（官方）

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中级会计-经济法（官方）

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6[题干]甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新科技行业。2019年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元。纳税调整的事项资料如下:(1)销售费用:广告费500万元,业务宣传费220万元(2)管理费用:业务招待费50万元(3)营业外支出:税收滞纳金5万元,通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元(4)投资收益:国债利息收入5万元,从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元已知:各项支出均取得合法有效凭据,并己作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:[问题1][简答题]计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额;

答案：答案:广告费及业务宣传费共计发生金额=500+220=720(万元)税法允许列支金额=4600×15%=690(万元)应调増应纳税所得额=720-690=30(万元)

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1.甲在将一汇票背书转让给乙时,未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中,正确的是( )。

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1.根据票据法律制度的规定,下列有关汇票的说法正确的有()。

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2.A公司将其拥有的注册商标转让给B公司,并签订了转让协议,当事人还应向商标局提出申请。根据《商标法》的规定,下列有关向商标局提出申请的表述正确的是()。

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1.根据《担保法》的规定,下列关于保证合同表述不正确的是()。

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1.下列行为属于视同销售行为,应征收增值税的是()

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1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,正确的有()。

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55.下列项目,在计算企业所得税应纳税所得时准予扣除的有()

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5【判断题】仲裁员如果与案件有利害关系,申请仲裁的当事人有权对该仲裁员提出回避申请,该仲裁员是否回避,一律由仲裁委员会集体决定。( )正确错误

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18.A公司因更新办公设备向数家办公设备供应商发函,内称“我公司急需某型号的电脑30台,如贵公司有货,请速告之。”B公司接函后于次日将30台该型号的电脑送至A公司,而A公司此时已决定购买另一型号的电脑,拒绝接受B公司送来的电脑,双方因此发生纠纷。关于本案的下列表述中正确的有()。

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1.根据《企业所得税法》的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有()。

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6[题干]甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新科技行业。2019年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元。纳税调整的事项资料如下:(1)销售费用:广告费500万元,业务宣传费220万元(2)管理费用:业务招待费50万元(3)营业外支出:税收滞纳金5万元,通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元(4)投资收益:国债利息收入5万元,从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元已知:各项支出均取得合法有效凭据,并己作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:[问题1][简答题]计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额;

答案：答案:广告费及业务宣传费共计发生金额=500+220=720(万元)税法允许列支金额=4600×15%=690(万元)应调増应纳税所得额=720-690=30(万元)

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A. 　无效

B. 　有效

C. 　可撤销

D. 　甲追认后有效

解析：解析:背书人不记载被背书人名称,而将票据交付他人的,持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

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1.根据票据法律制度的规定,下列有关汇票的说法正确的有()。

A. 　银行汇票的出票人与付款人不一致

B. 　银行汇票的提示付款期自出票日起1个月

C. 　商业汇票分为商业承兑汇票与银行承兑汇票

D. 　商业汇票付款期限不得超过6个月,提示付款期限自到期日起10日

解析：解析:银行汇票的出票人与付款人一致。

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A. 　由A公司向商标局提出申请

B. 　由B公司向商标局提出申请

C. 　由A公司和B公司分别向商标局提出申请

D. 　由A公司和B公司共同向商标局提出申请

解析：解析:根据规定,转让注册商标的,转让人和受让人应当签订转让协议,并共同向商标局提出申请。该题针对商标法律制度"知识点进行考核。"

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1.根据《担保法》的规定,下列关于保证合同表述不正确的是()。

A. 　保证合同应当以书面形式订立

B. 　保证人与债权人可以就单个主合同分别订立保证合同

C. 　第三方以书面形式向债权人出具担保书的,且债权人未提出异议的,保证合同成立

D. 　主合同中没有保证条款的,保证人仅以保证人身份在主合同上签字的,保证合同不成立

解析：解析:主合同中虽然没有保证条款,但是,保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的,保证合同也成立。

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1.下列行为属于视同销售行为,应征收增值税的是()

A. 　某商店为服装厂代销儿童服装

B. 　某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C. 　某客运公司为本公司员工提供班车服务

D. 　某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

解析：解析:本题考核增值税的视同销售。选项A,销售代销货物,视同销售。

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1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,正确的有()。

A. 　纳税人采取预收货款方式生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机,为设备、船舶、飞机发出的当天

B. 　纳税人采取分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天

C. 　纳税人销售货物或者提供应税劳务先开具发票的,为开具发票的当天

D. 　纳税人采取赊销方式销售货物的,为货物发出的当天

解析：解析:(1)纳税人采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务发生为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定收款日期的当天;(2)纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

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55.下列项目,在计算企业所得税应纳税所得时准予扣除的有()

A. 　企业发生的诉讼费用

B. 　增值税

C. 　交通罚款

D. 　企业为投资者支付低于标准的补充养老保险

解析：解析:本题考核企业所得税允许扣除项目的规定。增值税不得在所得税前扣除,交通罚款属于行政罚款,不可以税前扣除。

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5【判断题】仲裁员如果与案件有利害关系,申请仲裁的当事人有权对该仲裁员提出回避申请,该仲裁员是否回避,一律由仲裁委员会集体决定。( )正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:仲裁员是否回避,由仲裁委员会主任决定;仲裁委员会主任担任仲裁员时,由仲裁委员会集体决定。