12【题干】某企业是增值税一般纳税人,适用税率13%,2019年12月有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额为160万元;另外,开具增值税专用发票,取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元(不含税)。(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额为56.5万元。(3)销售自己使用过的2007年进口摩托车5辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.04万元;每辆摩托车的原值为0.9万元。(4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款120万元,进项税额15.6万元;另外,支付购货的运输费用6万元(不含税),取得运输公司开具的增值税专用发票。(5)向农业生产者购进免税农产品玉米一批,支付收购价60万元,支付给运输单位的运费10万元(不含税),取得农产品销售发票和运输单位开具的增值税专用发票。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。【问题1】【简答题】计算销售甲产品的销项税额。
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13.某商场是增值税一般纳税人,2020年2月,该商场进口电脑一批,成交价格为20万元,运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元,电脑从海关运至商场支付运费1万元,已知关税税率为20%,则该商场进口环节应缴纳增值税()万元。
A. 4.25
B. 4.42
C. 3.9
D. 5.3
解析：解析:该商场进口环节应缴纳增值税=(20+5)×(1+20%)×13%=3.9(万元)。
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1.某建筑安装公司为增值税小规模纳税人,2019年7月承包本市的一项建筑劳务,该建筑安装公司收取不含税工程价款6500万元。另外,该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款3000万元,取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为()万元。
A. 385
B. 195
C. 270
D. 374
解析：根据题目描述，建筑安装公司是增值税小规模纳税人，收取的不含税工程价款为6500万元，购入建筑劳务所需材料、设备支付的不含税价款为3000万元，并取得增值税专用发票。根据增值税小规模纳税人的纳税规则，应纳税额计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 征收率 - 进项税额。其中，进项税额为购买建筑劳务所需材料、设备支付的不含税价款乘以进项税率。根据题目中未提供具体的征收率，可以推断为3%，进项税率也为3%。因此，进项税额为3000万元 × 3% = 90万元。销售额为6500万元，所以应纳税额为6500万元 × 3% - 90万元 = 195万元。因此，答案选项为B。
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1.根据增值税法律制度的规定,下列关于农产品进项税额确定的说法中,正确的有( )。
A. 取得一般纳税人开具的增值税专用发票以发票上注明的税额为进项税额
B. 取得小规模纳税人开具的增值税专用发票以发票上注明的税额为进项税额
C. 纳税人购进农产品用于生产适用13%税率的货物,其农产品的扣除率为10%
D. 取得农产品销售发票的,以农产品销售发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额
解析：解析:取得小规模纳税人开具的增值税专用发票以发票上注明的税额为进项税额:按照简易计税方法依照3%征收率计算增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
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1.2007年7月1日,甲钢铁公司(以下简称甲公司)向乙建筑公司(以下简称乙公司)发函,其中有甲公司生产的各种型号钢材的数量,价格表和一份订货单,订货单表明:各型号钢材符合行业质量标准,若乙公司在8月15日前购货,甲公司将满足供应,并负责运送至乙公司所在地,交货后付款。7月10日,乙公司复函称:如果A型号钢材每吨价格下降200元,我公司愿购买3000吨A型号钢材,贵公司如同意,须在7月31日前函告。7月25日,甲公司决定接受乙公司的购买价格,在甲公司作出决定后。同日收到乙公司的撤销函件,表示不再需要购买A型号钢材。7月26日时,甲公司正式发出确认函告知乙公司,表示接受乙公司就A型号钢材的购买数量及价格,并要求乙公司按约定履行合同,乙公司于当日收到甲公司的该确认函。乙公司认为其已给甲公司发出撤销函件,故买卖合同未成立,双方因此发生争议。要求:根据《民法典》的有关规定,回答下列问题:(1)2007年7月1日,甲公司向乙公司发出的函件是要约还是要约邀请?说明理由。(2)2007年7月10日,乙公司向甲公司回复的函件是否构成承诺?说明理由。(3)乙公司主张买卖合同未成立的理由是否成立?说明理由。
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1.在企业所得税纳税申报表中( )是企业进行纳税调整的主要数据来源。
A. 基础信息表
B. 收入费用明细表
C. 纳税调整表
D. 税收优惠表
解析：解析:本题考核企业所得税纳税申报表。收入费用明细表是企业进行纳税调整的主要数据来源。
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1.根据《民法典》的规定,下列各项中,当事人可以请求人民法院或仲裁机构撤销的是()。
A. 因重大误解订立的合同
B. 包含因重大过失造成对方财产损失的免责条款的合同
C. 因欺诈而订立且损害国家利益的合同
D. 无权代理订立的合同
解析：解析:因重大误解订立的合同属于可撤销合同;包含因重大过失造成对方财产损失的免责条款的合同属于部分无效的合同;因欺诈而订立且损害国家利益的合同属于无效合同;无权代理订立的合同属于效力待定合同。
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86.林木类生产性生物资产,计算折旧的最低年限为10年()
解析：解析:本题考核点为生产性生物资产。
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1.甲有限责任公司注册资本为120万元,股东人数为9人,董事会成员为5人,监事会成员为5人。股东一次缴清出资,该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定。根据公司法律制度的规定,该公司出现的下列情形中,属于应当召开临时股东会的有()。
A. 出资20万元的某股东提议召开
B. 公司未弥补的亏损达到40万元
C. 2名董事提议召开
D. 2名监事提议召开
解析：解析:(1)代表1/10以上表决权的股东提议时,应当召开临时股东会;本题中,由于公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定,应按出资比例行使表决权;(2)股份有限公司未弥补的亏损达到实收股本总额1/3时,应当召开临时股东大会,但有限责任公司并没有该规定;(3)1/3以上的董事提议时,应当召开临时股东会;(4)有限责任公司设立监事会的,由监事会提议召开临时股东会(部分监事不行)。
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1.下列各项中,属于附条件的法律行为的是()。
A. 由于小刘的工作表现出色,所以公司年终奖励了他一台彩电
B. 老张对小王说,如果老张的儿子结婚,老张租给小王的房子要收回
C. 李某对张某说,一个月后送你一辆车
D. 小马对他的父母许诺,2个月后带父母出国旅游
解析：解析:选项A所述条件为已经发生过的而不是将来有可能发生的;选项B所述为附解除条件的法律行为;选项CD所述为附期限的法律行为。
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