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中级会计-经济法（官方）

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中级会计-经济法（官方）

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7.企业所得税法律制度规定,对关联企业之间非正常的商业行为要进行强制性纳税调整,下列关联关系认定的表述中正确的有()。

A、　甲公司持有乙公司25%的股权,应当认定两公司存在关联关系

B、　甲公司持有乙公司50%的股权,乙公司持有丙公司30%的股权,在认定关联关系时,甲公司对丙公司的持股比例应认定为15%,甲、丙公司不存在关联关系

C、　赵某持有甲公司5%的股权,赵妻张某持有甲公司20%的股权,在认定赵某与甲公司的关联关系时其持股比例应认定为25%,赵某与甲公司存在关联关系

D、　甲公司持有乙公司10%的股份,但乙公司董事会9名董事中的5个人由甲公司委派,甲、乙公司存在关联关系

答案：ACD

解析：解析:在确定是否属于关联方时,如果一方通过中间方对另一方间接持有股份,只要其对中间方持股比例达到25%以上,则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。选项B中,甲对乙的持股比例超过25%,则甲对丙的持股比例以乙对丙的持股比例计算,即甲对丙的持股是30%,属于有关联关系。

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4.下列关于股份有限公司股票发行的表述中,符合《公司法》规定的是()。

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1.甲是某普通合伙企业的合伙人,因飞机失事死亡,其子乙12岁为唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。

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24.甲向乙签发一张支票,金额为150万元,但是甲在支票上的签章并不是其在银行预留签章,而是加盖了单位的公章,下列说法正确的是()。

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1.甲以实际价值为50万元的房屋作价100万元投入A有限责任公司,为了逃避补足出资的义务,甲与知情的乙私下达成协议,由乙购入甲在A有限责任公司的股权。根据公司法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。

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1【判断题】纳税人销售应税货物的增值税纳税义务的发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。()正确错误

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18【题干】某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2020年1月发生下列业务:(1)为境内甲企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务,取得研发服务收入120万元,培训收入30万元,发生业务支出38万元。(2)为境内乙公司提供技术项目论证服务,开具增值税专用发票,注明金额为90万元。(3)向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元,技术服务收入60万元,已履行相关备案手续。(4)购进研发用耗材,取得增值税专用发票上注明销售额50万元、增值税6.5万元;支付运输费,取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税0.9万元根据上述资料,回答下列问题。【问题1】【简答题】计算业务(1)的销项税额。

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1.根据企业所得税法的规定,下列各项资产中,以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有()。

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22.根据增值税法律制度的规定,企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

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40.下列各项中,上市公司股东大会应当以特别决议方式通过的事项有()。

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1.某软件生产企业2018年实发工资总额为1000万元,发生职工教育经费支出29万元,全部为职工培训费用;2019年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出28万元,全部为职工培训费用;根据企业所得税法律制度的规定,该软件生产企业在计算2019年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为()万元。

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7.企业所得税法律制度规定,对关联企业之间非正常的商业行为要进行强制性纳税调整,下列关联关系认定的表述中正确的有()。

A、　甲公司持有乙公司25%的股权,应当认定两公司存在关联关系

B、　甲公司持有乙公司50%的股权,乙公司持有丙公司30%的股权,在认定关联关系时,甲公司对丙公司的持股比例应认定为15%,甲、丙公司不存在关联关系

C、　赵某持有甲公司5%的股权,赵妻张某持有甲公司20%的股权,在认定赵某与甲公司的关联关系时其持股比例应认定为25%,赵某与甲公司存在关联关系

D、　甲公司持有乙公司10%的股份,但乙公司董事会9名董事中的5个人由甲公司委派,甲、乙公司存在关联关系

答案：ACD

相关题目

4.下列关于股份有限公司股票发行的表述中,符合《公司法》规定的是()。

A. 　公司历次发行股票的价格都必须相同

B. 　公司发行的股票面额必须为每股1元

C. 　公司发行的股票必须为无记名股票

D. 　公司股票的发行价格不得低于票面金额

解析：解析:根据规定,“同次发行”的同种类股票,每股的发行条件和价格应当相同,因此选项A的说法是错误的;公司发行的股票,可以为记名股票,也可以为无记名股票,因此选项C的说法是错误的。

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1.甲是某普通合伙企业的合伙人,因飞机失事死亡,其子乙12岁为唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。

A. 　乙因继承当然成为合伙企业的普通合伙人

B. 　乙只能要求分割甲在合伙企业的财产份额

C. 　经全体合伙人同意,乙可以成为有限合伙人,普通合伙企业依法转为有限合伙企业

D. 　全体合伙人未能一致同意的,合伙企业应当将甲的财产份额退还给乙

解析：解析:(1)继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的,不可能取得普通合伙人资格;(2)普通合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的,经全体合伙人一致同意,可以依法成为有限合伙人,普通合伙企业依法转为有限合伙企业;全体合伙人未能一致同意的,合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人。

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24.甲向乙签发一张支票,金额为150万元,但是甲在支票上的签章并不是其在银行预留签章,而是加盖了单位的公章,下列说法正确的是()。

A. 　甲应该承担票据责任

B. 　甲不承担任何责任

C. 　甲应该承担民事责任

D. 　乙应承担票据责任

解析：解析:根据规定,支票的出票人在票据上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的,签章人应当承担票据责任。

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A. 　公司可以要求甲继续履行出资义务,乙承担连带责任

B. 　公司可以要求甲继续履行出资义务,乙承担补充责任

C. 　公司不得要求甲继续履行出资义务,只能要求乙补足该差额

D. 　公司既不得要求甲继续履行出资义务,也不得要求乙补足该差额

解析：解析:有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权,受让人对此”知道或者应当知道的”,公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的,人民法院应予支持。

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1【判断题】纳税人销售应税货物的增值税纳税义务的发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。()正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:纳税人销售应税货物的增值税纳税义务的发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

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1.根据企业所得税法的规定,下列各项资产中,以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有()。

A. 　接受捐赠取得的无形资产

B. 　以债务重组方式取得的生产性生物资产

C. 　盘盈的固定资产

D. 　以非货币性资产交换方式取得的固定资产

解析：解析:盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

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22.根据增值税法律制度的规定,企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

A. 　将购进货物用于职工福利

B. 　生产应税产品购入的原材料

C. 　因管理不善变质的库存购进商品

D. 　因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

解析：解析:本题考核进项税额不得抵扣的规定。用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不得抵扣进项税,因此选项A当选;正常的连续生产过程领用原材料,可以抵扣进项税,因此B选项错误;非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税,非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,因此选项C和D当选。

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40.下列各项中,上市公司股东大会应当以特别决议方式通过的事项有()。

A. 　董事会和监事会的工作报告

B. 　发行公司债券

C. 　上市公司1年内担保金额超过公司资产总额30%的

D. 　上市公司1年内购买重大资产金额超过公司资产总额30%的

解析：解析:上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额百分之三十的,应当由股东大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。该题针对上市公司组织机构的特别规定"知识点进行考核。"

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A. 25

B. 28

C. 30

D. 32