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中级会计-经济法练习题
2,914
单选题

7.甲公司是位于北京的技术先进型服务企业,2018年实发工资总额为1000万元,发生职工教育经费支出65万元;2019年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出120万元,年度利润总额250万元,假设无其他纳税调整事项,根据企业所得税法律制度的规定,该公司2019年应缴纳的企业所得税是()万元。

A
37.5
B
41.1
C
68.5
D
95

答案解析

正确答案:B

解析:

解析:2018年度准予扣除的职工教育经费=1000×8%=80(万元),实际支出65万元,当年可以全部扣除。2019年度准予扣除的职工教育经费=1200×8%=96(万元),实际支出120万元,纳税调增额=120-96=24(万元),应纳税所得额=250+24=274(万元),应纳税额=274×15%=41.1(万元)。

相关知识点:

职工教育经费与税计算关系

中级会计-经济法练习题

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